20 wichtige CFO-KPIs und Dashboards für 2024

Alex Chan | Content Strategist | 12. Februar 2024

In diesem Artikel

Die Chief Financial Officers von heute tragen weiterhin die Verantwortung für die Überwachung des Cashflows, die Finanzplanung und die Berichterstattung über die finanzielle Leistung des Unternehmens, aber sie sind auch zunehmend eine zentrale Kraft bei der operativen und strategischen Planung, die einem Unternehmen hilft, seine finanziellen Ziele zu erreichen. Das bedeutet, dass CFOs einen klaren Standpunkt dazu einnehmen müssen, welche Kennzahlen – die so genannten Key Performance Indicators (KPIs) – die Leistung des Unternehmens am besten erfassen. CFOs brauchen dann eine Strategie für die Verfolgung und Weitergabe dieser Kennzahlen, um Verbesserungsmöglichkeiten aufzuzeigen und das Unternehmen dazu zu bewegen, diese zu nutzen. Um all das zu schaffen, müssen CFOs festlegen, welche spezifischen Kennzahlen verfolgt werden müssen, und ein Dashboard erstellen, um diese Kennzahlen zu erfassen und anzuzeigen.

Was ist ein CFO-KPI?

Ein CFO-Key Performance Indicator (KPI) wird zur Messung der Finanzperformance und damit auch der Leistung des CFO verwendet. CFO-KPIs sind Kennzahlen, die dem Finanzteam helfen, die Entwicklung eines Unternehmens zu verfolgen und fundierte Entscheidungen zu treffen, um den Erfolg zu sichern oder das Unternehmen wieder auf Kurs zu bringen. CFO-KPIs helfen Unternehmen, ihre Finanzperformance zu verstehen, indem sie Einblick in ihre Effizienz, Rentabilität und ihr Risikomanagement geben. Je nachdem, was die Aufsichtsbehörden vorschreiben und wie stark die Anleger Umweltfaktoren bei ihren Entscheidungen berücksichtigen, könnten neue KPIs im Zusammenhang mit der Nachhaltigkeit an Bedeutung gewinnen. Ein breiterer Austausch dieser KPIs über die Finanzabteilung hinaus kann dem Unternehmen helfen, Probleme oder Erfolge frühzeitig zu erkennen und die Führungskräfte der Geschäftsbereiche auf die richtigen Ergebnisse zu konzentrieren.

Was ist ein CFO-Dashboard?

Finanzverantwortliche nutzen ein CFO-Dashboard, um sich einen Überblick über die Finanzperformance und den Zustand ihres Unternehmens zu verschaffen. Es handelt sich um ein Analysetool, das einen zentralen Ort für den Zugriff auf Echtzeitdaten und die Anzeige von KPIs bietet. Ein Dashboard gibt CFOs die Möglichkeit, wichtige Finanzzahlen zu verfolgen, zu analysieren und darüber zu berichten. Dadurch kann sich das Führungsteam ein Bild von der Finanzlage des Unternehmens machen, Bereiche mit Risiken oder Verbesserungsbedarf ermitteln und eine Unternehmensstrategie entwickeln, um die finanziellen Ziele zu erreichen.

Wichtigste Erkenntnisse

  • Ein CFO-KPI ist ein Maß für die Finanzperformance eines Unternehmens. Es handelt sich um eine Kennzahl, die CFOs hilft, fundierte finanzielle Entscheidungen zu treffen, damit das Unternehmen seine Ziele erreichen kann.
  • Durch die Überwachung und Analyse von CFO-KPIs können Unternehmen ihre Finanzperformance besser verstehen. Die Kennzahlen geben Aufschluss über die Effizienz, die Rentabilität und die Wachstumschancen eines Unternehmens, aber auch über die damit verbundenen Risiken.
  • Die finanziellen Ziele, die Größe, die Branche, das Geschäftsmodell und die Betriebsabläufe Ihres Unternehmens geben Aufschluss darüber, welche CFO-KPIs Sie verfolgen sollten.
  • Mit einem CFO-Dashboard können Sie sich einen Überblick über die Finanzperformance Ihres Unternehmens verschaffen. Das Dashboard bietet Ihnen die Möglichkeit, wichtige Finanzzahlen zu verfolgen, zu analysieren und zu melden.

Welche KPIs sollten in einem CFO-Dashboard enthalten sein?

Die KPIs, die Sie in Ihr CFO-Dashboard aufnehmen sollten, hängen von den Zielen und Anforderungen Ihres Unternehmens ab. Sie sollten die Unternehmensleitung darüber informieren, wie das Unternehmen abschneidet, welche potenziellen Risiken in Bereichen wie Cashflow und Liquidität bestehen, und sie sollten bei wichtigen Finanzentscheidungen helfen, z. B. bei Erweiterungen, Übernahmen, Entlassungen oder Veräußerungen. Nachhaltigkeits-KPIs können die Umweltauswirkungen von Unternehmenstätigkeiten messen.

Um CFOs bei der Bewältigung dieser Aufgaben zu unterstützen, werden im Folgenden einige häufig verwendete finanzielle KPIs sowie einige neue Nachhaltigkeitsmaßnahmen vorgestellt:

Umsatz und Gewinn:

  • Umsatzwachstum
  • Bruttogewinnspanne
  • EBITDA-Marge
  • Jährliche Wachstumsrate (CAGR)
  • Umsatzabweichungsanalyse
  • Gesamtkapitalrendite (ROA)

Operatives:

  • Betriebs-Cashflow
  • Cash Conversion Cycle (CCC)
  • Nettoumlaufvermögen
  • Verbindlichkeitenumschlag
  • Forderungsumschlag

Finanzielle Effizienz:

  • Eigenkapitalrendite (ROE)
  • Cash Runway
  • Forderungslaufzeit (DSO)
  • Verbindlichkeitenlaufzeit (DPO)

Verbindlichkeiten:

  • Nettoumlaufvermögen
  • Liquidität 2. Grades
  • Verschuldungsgrad

Nachhaltigkeit:

  • Gewogene durchschnittliche Kohlenstoffintensität, nach Umsatz
  • Physikalische Kohlenstoffintensitätskennzahlen (branchenspezifisch)

Beispiel für ein CFO-KPI-Dashboard

Ein CFO-KPI-Dashboard enthält eine Kombination aus visuellen Darstellungen und Kennzahlen, die Ihnen helfen, fundierte und rasche finanzielle Bewertungen vorzunehmen. Die Verwendung von KPIs in einem Dashboard erleichtert die regelmäßige Bewertung von Kennzahlen, die für das Unternehmen wichtig sind, und hilft den Führungskräften, sich zu konzentrieren und Probleme oder Erfolge frühzeitig zu erkennen. Die Verfügbarkeit relevanter Kennzahlen hilft Ihrem Unternehmen auch bei der Entwicklung von Strategien mit klaren finanziellen Zielen. Um relevant zu sein, muss ein CFO-KPI-Dashboard jedoch mit zeitnahen, genauen Daten gespeist werden.

Dieses Bild zeigt die Art von KPIs und Diagrammen, die ein CFO auf einem Dashboard haben möchte, z. B. Betriebskapital, kurzfristige Verbindlichkeiten, Fehlerquote bei Lieferantenzahlungen und mehr.

So entscheiden Sie, welche finanziellen KPIs Sie verfolgen sollten

Die Ziele Ihres Unternehmens geben letztlich Aufschluss darüber, welche finanziellen KPIs Sie verfolgen sollten.

Die effektivsten KPIs sind nicht nur quantifizierbar und umsetzbar, sondern stehen auch im Einklang mit den Zielen Ihres Unternehmens. Sind zum Beispiel Gewinn und Cashflow im kommenden Jahr am wichtigsten, oder sind Umsatz- und Marktanteilswachstum wichtiger, auch auf Kosten des Gewinns? Diese strategischen Entscheidungen bestimmen, welche KPIs in einem Dashboard die höchste Aufmerksamkeit erhalten. Wenn das Ziel also darin besteht, die Cash-Position des Unternehmens im nächsten Jahr zu verbessern, könnte ein messbares Ziel lauten: „Steigerung des Cashflows um 15 % in 12 Monaten“, und zu den kritischen KPIs könnten spezifische Ziele für den operativen Cashflow, den Cash Conversion Cycle und die EBITDA-Margen gehören.

Bei der Auswahl der KPIs, die in Ihr CFO-Dashboard aufgenommen werden sollten, sollten Sie die finanziellen Ziele, die Größe, den Reifegrad, die Branche, das Geschäftsmodell, die Steuerpolitik, die Betriebsabläufe und andere Komponenten Ihres Unternehmens berücksichtigen. Mit einem umfassenden CFO-Dashboard können Sie die finanzielle Situation Ihres Unternehmens schnell analysieren.

In Bezug auf die Nachhaltigkeitskennzahlen gibt es noch keinen festen Konsens darüber, welche KPIs am nützlichsten und einflussreichsten sind. Die Regulierungsbehörden werden einen großen Einfluss darauf haben, da sie Meldepflichten aufstellen. Das gilt auch für die Anleger, insofern als Vermögensverwalter und Kleinanleger ihre Anlageentscheidungen auf der Grundlage von Umweltfaktoren wie CO2-Ausstoß treffen.

Dashboards enthalten in der Regel Diagramme und Berichte, die helfen, finanzielle Risiken und Verbesserungsmöglichkeiten aufzuzeigen. Zusätzlich zu den unternehmensweiten Kennzahlen kann die Anwendung dieser KPIs auf der Ebene der Geschäftseinheiten Aufschluss darüber geben, welche Produkte oder Dienstleistungen bei den Kunden am beliebtesten sind, welche Bereiche am teuersten sind und welche Bereiche die Leistung des Unternehmens beeinträchtigen.

Die 20 wichtigsten CFO-Dashboard-KPIs und Metriken

KPIs werden zur Quantifizierung der Finanzperformance verwendet. Um Ihr Unternehmen bei der Erreichung seiner finanziellen Ziele zu unterstützen, müssen Sie durch die Analyse der richtigen KPIs ein genaues Verständnis für Ihre aktuelle Leistung haben.

Im Folgenden werden wir die am häufigsten verwendeten KPIs untersuchen, damit Sie feststellen können, welche KPIs Ihr Unternehmen verfolgen sollte:

Umsatz und Gewinn:

Diese KPIs zeigen, wie sich die Einnahmen eines Unternehmens entwickeln und wie viel Gewinn es mit diesen Einnahmen erzielt.

  • 1. Umsatzwachstum: Der einfachste Maßstab und der Ausgangspunkt für jede Diskussion – sind wir ein wachsendes oder schrumpfendes Unternehmen? Umsatzwachstum = (aktueller Umsatz - Umsatz des Vorzeitraums) / Umsatz des Vorzeitraums x 100
  • 2. EBITDA-Marge: Das Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen misst die Kernprofitabilität des Unternehmens. EBITDA ähnelt dem Nettogewinn, versucht aber, Finanzierungs- und Buchhaltungsentscheidungen herauszurechnen, um die Rentabilität der Unternehmen besser vergleichen zu können. EBITDA = Nettoertrag + Zinsen + Steuern + Abschreibung + Amortisation
  • 3. Bruttogewinnspanne: Mit dieser Rentabilitätskennzahl wird die grundlegende Rentabilität Ihres Angebots bewertet, d. h. der Preis, zu dem Sie Ihre Produkte verkaufen können, im Vergleich zu den Kosten für ihre Herstellung. Nicht enthalten sind Marketing-, Vertriebs- und allgemeine Verwaltungskosten, die in der operativen Marge enthalten sind. Bruttogewinnspanne = (Umsatz - Kosten der verkauften Waren) / Umsatz
  • 4. Nettospanne: Gibt an, wie viel Nettoertrag aus jedem Dollar Gewinn stammt. Der Nettoertrag ist der endgültige Gewinnbetrag in der Gewinn- und Verlustrechnung, in der alle Kosten, einschließlich zahlungswirksamer Kosten und nicht zahlungswirksamer Aufwendungen wie Abschreibungen, berücksichtigt sind. Nettospanne = (Nettoertrag/Umsatz) x 100
  • 5. Jährliche Wachstumsrate (CAGR): Misst, wie viel Wachstum das Unternehmen über einen bestimmten Zeitraum erzielt hat. Dadurch wird ein längerfristiger Überblick über das Umsatzwachstum im Jahresvergleich ermöglicht. CAGR = ((Endsaldo) / (Anfangssaldo))^(1 / Anzahl der Jahre, in denen Wachstum stattfand) - 1
  • 6. Budgetabweichung: Das prognostizierte Budget wird mit den tatsächlichen Ergebnissen verglichen, und zwar für eine beliebige Anzahl von Finanzelementen wie Einnahmen, Ausgaben, Marge und Nettoertrag. Umsatzbudgetabweichung = (tatsächliche Einnahmen - veranschlagte Einnahmen)/veranschlagte Einnahmen
  • 7. Gesamtkapitalrendite: Gibt an, wie viel Gewinn ein Unternehmen mit den ihm gehörenden Vermögenswerten erwirtschaftet. ROA = Nettoertrag/durchschnittliches Gesamtvermögen

Betrieblich

Die folgenden KPIs zeigen, wie gut das Unternehmen läuft, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, wie gut das Unternehmen aus der betrieblichen Tätigkeit Geld verdient.

  • 8. Operativer Cashflow: Misst, wie viel Cashflow aus dem Tagesgeschäft erwirtschaftet wird. Die große Menge an Daten, die mit dieser Kennzahl verbunden ist, kann mit einer CFO-Dashboard-Software verfolgt werden. Operativer Cashflow = Betriebsergebnis + Abschreibungen - Steuern + Veränderung des Nettoumlaufvermögens
  • 9. Cash Conversion Cycle: Misst, wie viele Tage benötigt werden, um Waren in Bargeld umzuwandeln. Cash Conversion Cycle = Lagerumschlag + Forderungslaufzeit (DSO) - Verbindlichkeitenlaufzeit (DPO)
  • 10. Verbindlichkeitenumschlag: Misst die Zeit, die ein Unternehmen benötigt, um seine Lieferanten zu bezahlen. Eine sinkende Quote könnte auf Cashflow-Probleme hinweisen. Eine steigende Quote könnte auf eine unzureichende Zuweisung von Barmitteln hindeuten, die besser genutzt werden könnten. Verbindlichkeitenumschlag = Summe der Zielkäufe der Lieferanten/durchschnittliche Verbindlichkeiten
  • 11. Forderungsumschlag: Misst, wie schnell Kunden für die von Ihnen angebotenen Waren oder Dienstleistungen bezahlen. Eine niedrige Quote deutet darauf hin, dass Sie die Eintreibung von Zahlungsforderungen bei Ihren Kunden verbessern könnten. Eine zu hohe Quote könnte jedoch auf eine Wachstumschance durch die Ausweitung der Zielverkäufe hindeuten. Umschlagshäufigkeit der Forderungen = Gesamtumsatz aus Zielverkäufen ÷ durchschnittlicher Forderungsbestand

Finanzielle Effizienz

Die folgenden KPIs messen, wie effektiv ein Unternehmen das Kapital der Investoren, einschließlich der Barmittel, einsetzt.

  • 12. Eigenkapitalrendite: Misst, wie effektiv das Geld der Investoren und Unternehmenseigentümer zur Erzielung von Gewinnen eingesetzt wird. Eigenkapitalrendite = Nettoertrag/Eigenkapitalwert
  • 13. Cash Runway: Misst, wie viel Bargeld Ihr Unternehmen jede Woche ausgibt, um zu prognostizieren, wie lange Sie ohne zusätzliche Bargeldinvestitionen auskommen können. Cash Runway = aktueller Kontostand/Burn Rate
  • 14. Verbindlichkeitenlaufzeit (DPO): Veranschaulicht das Tempo der Kreditorenbuchhaltung in Tagen. Ein höherer DPO-Wert kann darauf hindeuten, dass Sie die von den Lieferanten angebotenen Zielverkäufen in der richtigen Höhe in Anspruch nehmen und auf Barmittel zurückgreifen, um ein solides Nettoumlaufvermögen zu halten. Ein zu hoher Betrag könnte jedoch darauf hindeuten, dass Sie nicht genug Geld haben, um Rechnungen zu bezahlen. Gibt es außerdem Zahlungsermäßigungen, die Sie sich entgehen lassen, weil Sie nicht schneller zahlen? Verbindlichkeitenlaufzeit (DPO) = (Verbindlichkeiten x Tage im Zeitraum)/(Kosten der verkauften Waren)
  • 15. Forderungslaufzeit (DSO): Zeigt in Tagen an, wie schnell Sie Zahlungen von Kunden erhalten. Eine niedrige Zahl deutet darauf hin, dass Sie pünktlich bezahlt werden. Achtung: Könnte es sein, dass Ihnen Umsatz entgeht, weil Sie nicht mehr und bessere Zielverkäufe anbieten? Forderungslaufzeit (DSO) = (durchschnittliche Forderungen in dem betreffenden Zeitraum/Zielverkäufe in dem betreffenden Zeitraum) × Anzahl der Tage in dem betreffenden Zeitraum

Verbindlichkeiten

Mit diesen KPIs wird bewertet, wie gut Unternehmen in der Lage sind, ihren Schuldendienst, ihre Lohn- und Gehaltszahlungen und andere Bargeldverpflichtungen zu erfüllen.

  • 16. Nettoumlaufvermögen: Misst die Ressourcen, die einem Unternehmen zur Deckung des kurzfristigen Bedarfs zur Verfügung stehen. Zusammen mit dem operativen Cashflow werden so Solvenzrisiken identifiziert und festgestellt, ob die Verfolgung von Wachstumschancen das Unternehmen gefährden könnte. Als Verhältnis ausgedrückt (Umlaufvermögen geteilt durch kurzfristige Verbindlichkeiten) wird es als Liquidität dritten Grades bezeichnet. Nettoumlaufvermögen = Umlaufvermögen - kurzfristige Verbindlichkeiten
  • 17. Liquidität 2. Grades: Misst die Fähigkeit des Unternehmens, seinen kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen. Liquidität 2. Grades = (Bargeld + börsenfähige Wertpapiere + Forderungen) / kurzfristige Verbindlichkeiten
  • 18. Verschuldungsgrad: Stellt die Verbindlichkeiten des Unternehmens dem Eigenkapital gegenüber. Eine höhere Quote bedeutet, dass das Unternehmen einen größeren Teil seiner Geschäftstätigkeit über Schulden finanziert, was ein höheres Risiko bedeuten kann. Verschuldungsgrad = Summe der Verbindlichkeiten des Unternehmens/Summe des Eigenkapitals

Nachhaltigkeit

Nachhaltigkeits-KPIs beeinflussen zunehmend die Entscheidungen von Investoren, die Einhaltung von Vorschriften und die langfristige Finanzperformance.

  • 19. Gewichtete durchschnittliche Kohlenstoffintensität (WACI), nach Umsatz: Hier werden die gesamten Kohlenstoffemissionen pro Million Dollar Umsatz eines Unternehmens berücksichtigt. Der Nachteil dabei ist, dass die Einnahmen stark schwanken und von Unternehmen zu Unternehmen je nach den örtlichen Marktbedingungen variieren können. Das kann dazu führen, dass „die Kohlenstoff-Effizienz verschiedener Unternehmen, die in der gleichen Branche tätig sind, nur unzureichend verglichen werden kann“, stellt JPMorgan Chase in seinem Bericht „Understanding carbon exposure metrics“ fest. WACI = Tonnen CO2-Emissionen / (Umsatz/$1 Million)
  • 20. Physikalisches Kohlenstoffintensitätsverhältnis (branchenspezifisch): Bei diesen Kennzahlen werden die gesamten Kohlenstoffemissionen durch einen bestimmten physischen Output geteilt, z. B. Scheffel Mais, Tonnen gefördertes Kupfer oder erzeugte Megawattstunden Strom. Analyse der physikalischen Intensität = Tonnen CO2-Emissionen/Produktionseinheit

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Mit den richtigen Daten in einem brauchbaren Format können CFOs und andere Führungskräfte die Strategien entwickeln und umsetzen, die Wachstum und Gewinn steigern. Oracle Fusion Cloud Financials ist eine Plattform, die Ihrem Finanzteam die Daten zur Verfügung stellt, die es braucht, um die finanzielle Situation des Unternehmens zu verstehen, die Prognosegenauigkeit zu erhöhen, das Risikomanagement zu verbessern und die Entscheidungsfindung zu vereinfachen. CFOs haben Zugriff auf Dashboards, die Daten aus dem gesamten Unternehmen abrufen und einen umfassenden Echtzeit-Überblick über die Finanzen und Abläufe ihres Unternehmens bieten. Oracle Cloud Financials wird von weltweit tätigen Unternehmen in einer Vielzahl von Branchen eingesetzt, um verwertbare Erkenntnisse und zeitsparende Automatisierung zu erzielen.

CFO-KPI – Häufig gestellte Fragen

Was sind die wichtigsten Prioritäten, die ein CFO mithilfe von KPIs verfolgen kann?
Der CFO kann wichtige Leistungsfaktoren verfolgen, z. B. die Liquidität, die benötigt wird, um kurzfristige Verpflichtungen wie Schuldentilgung und Gehaltszahlungen zu erfüllen, wie lange es dauert, Fertigwaren in Bargeld umzuwandeln, wie gut das Unternehmen das Geld der Investoren nutzt, um Gewinne zu erzielen, und wie schnell das Unternehmen in Bezug auf Umsatz und Gewinn wächst.

Was sind die wichtigsten Funktionen eines CFO-Dashboards?
Ein CFO-Dashboard muss in erster Linie korrekt und aktuell sein. Außerdem muss es in der Lage sein, Informationen übersichtlich und schnell darzustellen, Trends und Veränderungen der Daten im Laufe der Zeit aufzuzeigen, leicht anpassbar zu sein und dem CFO die Möglichkeit zu geben, Details zu vertiefen.

Welche KPIs sind für das Dashboard eines CFOs am wichtigsten und sollten häufig überwacht werden?
Die Liquidität 3. und 2. Grades sind entscheidend, da sie die Fähigkeit des Unternehmens messen, kurzfristige finanzielle Verpflichtungen zu erfüllen.

Was sind die wichtigsten Komponenten, die in ein CFO-Dashboard aufgenommen werden sollten?
Die wichtigsten Bestandteile eines CFO-Dashboards sind Einnahmen, Kosten und Gewinn, Cashflow und Cash-Positionen sowie die Kapitalrendite.

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