2024 年首席财务官的优先事项：AI、自动化和战略性招聘
Megan O'Brien | 内容策略师 | 2024 年 5 月 15 日
如果照过去几年的情况来看，首席财务官无疑将在 2024 年面临着快速发展的业务挑战。一方面，2023 年全球 GDP 实际增长了 3.1%，避开了预期的经济衰退情况。生成式 AI 等技术的迅速发展，为准备投资的企业提供了希望。另一方面，资本成本仍然居高不下，并购交易低迷，人才也难以招聘。
纵观企业内部，首席财务官 (CFO) 专注于评估 AI 商机，通过自动化和生成式 AI 提高效率和生产力，加强整个企业的协作，并在现金流和流动性方面提供了强大的财务基础。CFO 选择专注于各种优先事项，帮助企业建立弹性，并追求明智的增长机会。
CFO 有哪些优先事项？
CFO 的优先事项与 CFO 角色本身息息相关。虽然这个职位在过去几乎完全局限于后台，负责企业账簿和记录、财务报告和法定合规性，但现在的 CFO 已经变得更加活跃，充分融入到业务策略决策中。
CFO 仍负责监督企业的财务活动，包括管理履行运营职能的财务和会计专业人员。从该职位的视角来看，CFO 可作为首席执行官 (CEO) 和其他高管同事的策略顾问。有鉴于此，CFO 的优先事项涵盖了广泛的领域，其中包括推进数据和分析使用（包括 AI），通过自动化提高效率，以及在外部条件发生变化时平衡增长与盈利能力。
关键要点
- CFO 的角色已从专注于报告和合规等传统财务职责，转变为在整个企业中具有策略性领导地位。
- 现在，CFO 负责平衡增长和成本削减策略，以建立财务弹性和效率，同时也继续支持可持续增长。
- 作为财务领导者，CFO 的首要任务是重点关注技术，了解如何在数字创新方面投入更多资金，改善 IT 基础设施，推动数据分析计划的发展，并抓住宝贵的自动化和 AI 机会。
- 为了处理这些优先事项并为企业高管提供所需的数据，CFO 需要从每个组织中获取新的、准确的数据。
2024 年 CFO 的 14 个优先事项
随着 CFO 的职权范围不断扩大，他们的待办事项清单上有数不清的任务。以下是杰出的 CFO 所关注的 14 个优先事项。
1. 灵活的预算
静态预算已经过时了。现在，CFO 优先考虑的是灵活的滚动预算，可帮助企业有效响应业务和宏观经济变化。灵活的预算是指财务分析师在制定预算时采用的一种方法，使预算能够根据整个财政年度的收入和成本变化进行调整。其中，场景建模发挥着重要作用，让财务团队可以了解可能出现的情况、评估发生概率并创建假设分析响应。通过使用具备高级功能的计划软件，CFO 可以更轻松地调整预算，以反映销售、输入成本或输出等因素的变化，从而确保预算在假设发生变化时不会过时。
2. 推动增长
尽管有些人对宏观经济状况感到担忧，但许多 CFO 已准备好推动企业的增长。FTI Consulting 的一项调研结果显示，74% 的受访 CFO 预计将在 2024 年实现两位数的增长，其中 33% 的 CFO 预计增长将超过 30%。然而，这并不是说要“不惜一切代价实现增长”。相反地，CFO 以长期、可持续的增长和盈利能力为先，致力于保持健康的单位经济性和正面的投资回报。
3. 实施数据分析和 AI
CFO 必须成为负责评估 AI 机会并推动做出正确 AI 投资的团队的一份子。随着数据量和复杂性快速增加，CFO 专注于通过数据分析和 AI 计划为企业带来更多价值。在此之前，CFO 的重点一直是收集数据，而且通常是以牺牲分析为代价。如今，财务领导者正将重点转向从数据中获取洞察来推动决策，不仅利用 AI 收集和整合数据，还可以快速识别任何趋势或异常。
4. 适应混合和远程工作模式
尽管有的企业要求员工必须回公司上班，许多企业仍然在一定程度上允许员工采用混合和远程工作模式。经过证明，远程办公或混合办公是一种有价值的员工吸引和保留策略，因为人才希望能够拥有更灵活的工作安排。这种支持混合工作模式的承诺，要求 CFO 更加注重财务团队的工作方式，以确保他们拥有必要的技术和协作工具来完成工作。
5. 管理经济波动
据美国杜克大学福库商学院以及里士满和亚特兰大联邦储备银行共同发布的报告显示，企业高管对经济的乐观程度略微上升。2023 年底进行的 CFO 季度调研发现，在满分 100 分中，受访者对经济的平均评分为 58.0 分，高于上一季度的 56.2 分。然而，货币政策、成本压力/通货膨胀和经济健康状况仍然包含在 CFO 的五大顾虑之中。CFO 希望能够建立运营模型、指标和仪表板，帮助他们及早发现业务变化、与同事分享这些信息并帮助企业更快地采取行动，因此当务之急就是要找到合适的预测和场景计划等功能。
6. 培养优秀人才
近期一项 FTI Consulting 调查发现，90% 的受访 CFO 计划在 2024 年在人才获取和保留方面投入更多时间，这一比例比 2023 年更高。CFO 优先考虑的是找到理想的薪酬、福利和技术组合，以提高员工士气并赢得市场竞争。特别是考虑到越来越严重的会计师短缺问题，许多财务领导者积极推动对会计软件的投资，从而招聘和留住希望发挥战略性作用人才，这些人才不希望被各种手动执行任务埋没。
7. 改善现金流
近日，材料和工资的通货膨胀情况推高了经营成本，导致企业需要在手中持有更多的现金，以应对意外的业务下滑情况和迅速抓住机遇。根据 Vijay Govindarajan、Anup Srivastava 和 Chandrani Chatterjee 在 Harvard Business Review 发表的文章指出，美国企业所持有的现金相当于是其总资产的近 20%，约等于 6.9 万亿美元。为了改善现金流，财务部门正在积极拥抱财务自动化，尤其是在应付账款和应收账款方面，以加快支付速度。财务团队还优先考虑通过 AI 和机器学习来支持现金流预测的技术，进而有助于分析更大的数据集，其中包括历史财务信息、市场趋势和经济指标。
8. 投资于数字化
根据 Grant Thornton 在 2023 年 10 月的一项调查指出，58% 的财务主管计划增加 IT 和数字化转型支出。德勤 (Deloitte) 发布的 2023 年第四季度 CFO Signals 报告显示，76% 的 CFO 认为数字化转型和技术将在 2024 年发挥更大的作用。随着新的业务模式和竞争者的出现，财务领导者将优先投资于技术和自动化，并培养支持企业财务转型目标的技能。
9. 加强合规性
对于 CFO 来说，合规性始终是他们的头等大事，但大量的监管变化将在 2024 年带来新的挑战。当监管变化变多、变快，合规风险也会随之增加，进而导致企业将资源从核心业务职能转移到监管合规活动。为了防止这种情况发生，CFO 积极寻找全面的风险管理和合规性软件来简化财务报告和合规流程。
10. 专注于成本管理
通胀和利率上升的环境要求更好的成本管理和资本配置。CFO 专注于采购和供应商管理流程，以寻找潜在的成本节省机会，例如通过合并整个企业的采购来获得团购折扣。至于企业内部，CFO 希望通过自动化来降低后台运营成本。CFO 正在更深入评估各个产品、服务和客户是否具备盈利性，从而更好地了解哪些地方需要降低成本、需要将资源集中到什么地方。
11. 评估 IT 基础设施
IT 基础设施是建立强大的 CFO-CIO 关系的重要领域。一个常见的缺陷是各种无法互相沟通的脱节系统，这些系统会阻碍技术创新。随着企业采用更加互联的方法在竞争中脱颖而出，CFO 和 CIO 共同评估了技术投资和集成功能，以确保所拥有的平台能够实现这一目标。此外，如前所述，CFO 专注于成本管理，而本地数据中心可能涉及庞大的 IT 费用，尤其是在需要进行重大硬件更新的时候。CFO 可以通过运行财务模型，帮助 CIO 比较在云基础设施上运行和在本地部署方案上运行的性价比回报。
12. 实现财务运营自动化
在专注于更具战略性的目标时，财务领导者会整合来自多个会计系统的财务数据，并在应付账款和应收账款、财务结算和费用管理等领域实现自动化，以此确保财务运营方面能够轻松完成日常工作。此外，CFO 还需要确保财务经理获得相应的技术培训，让他们能够缩短日常财务运营的时间，并将更多的时间用于洞察和支持业务决策上。
13. 提高供应链效率
由于材料短缺、极端天气事件、通货膨胀等因素持续对贸易和航运造成威胁，CFO 也越来越多地参与到供应链监督中。CFO 通过投资于技术来支持供应链弹性，将更多流程进行自动化，并跨职能洞察库存需求和运营效率。技术有助于企业采用更加互联的计划方式，因此 CFO 可以更好地预测需求，确定合适的订单量和付款条款，并了解供应商的财务状况，尤其是那些对企业持续取得成功至关重要的供应商。
14. 跨职能协作
CFO 的团队主要负责提供预算和数据，帮助企业上下做出决策并跟踪结果。许多有关人员配置、采购、收购、资本投资等职能决策都需要依赖财务数据和评估，因此财务团队必须是值得信赖的顾问和密切关注情况的管家。随着各个职能的领导者开始评估采用这些日益相关的模型和工具所带来的价值和风险，AI 也将会放大 CFO 的作用。CFO 将与 IT 和风险管理团队合作，检查企业是否有在正确地实施 AI。
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随着财务领导者负责越来越多的重要优先事项，他们需要一个强大的软件解决方案来支持其不断发展的角色。强大的 ERP 系统可以大大提高可见性、效率和敏捷性，有助于 CFO 引领企业实现盈利性增长，即使在经济不确定的情况下，也可以帮助企业乘风破浪。
Oracle Fusion Cloud Enterprise Resource Planning (ERP) 就像是财务团队向前迈进的指南针。Oracle ERP 可提供财务可见性、AI 驱动的手动流程自动化、实时业务分析和自动更新功能等，帮助 CFO 轻松获得所需的信息。作为企业的策略顾问，CFO 可以专注于重要的优先事项，而无需花时间收集和验证信息或完成劳动密集型的手动任务。CFO 优先事项的常见问题解答
CFO 应该关注哪些事项？
CFO 应该重点专注于为企业构建财务弹性。CFO 需要在进攻和防御之间切换，从而提高盈利能力并追求明智的增长机会。
CFO 应该始终监视哪些优先指标？
每个 CFO 都应该优先考虑盈利能力、流动性、效率、估值和杠杆率类别中的财务指标。CFO 需要监视的重要指标包括毛利率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、每股收益和负债股本比率。
CFO 当前面临哪些重大问题？
尽管某些指标已有所改善，但对经济的担忧仍然存在。对于 CFO 来说，这种不确定性和波动性威胁，使经济成为了他们当下需要应对的主要问题。
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