20 KPI y paneles de control clave para los CFO en 2024
Alex Chan | Estratega de contenido | 12 de febrero de 2024
Los CFO de hoy en día siguen asumiendo la responsabilidad de rastrear el flujo de caja, la planificación financiera y los informes sobre el rendimiento financiero de la empresa, pero también son cada vez más una fuerza central en la planificación operativa y estratégica que ayuda a una empresa a cumplir sus objetivos financieros. Esto significa que los CFO deben ofrecer un punto de vista claro sobre qué métricas, conocidas como indicadores clave de rendimiento (KPI), capturan mejor el rendimiento de la empresa. Luego, los CFO necesitan una estrategia para rastrear y compartir esas métricas más ampliamente para identificar oportunidades de mejora y motivar a la empresa a actuar sobre ellas. Para lograr todo esto, los CFO deben mapear qué métricas específicas necesitan ser rastreadas y construir un tablero de control para reunir y mostrar estas métricas.
¿Qué es un KPI del CFO?
Un indicador clave de rendimiento (KPI) del CFO se utiliza para medir el desempeño financiero y, por extensión, el desempeño del CFO. Los KPI del CFO son métricas que ayudan a un equipo financiero a rastrear cómo le está yendo a la empresa y a tomar decisiones bien informadas para mantener el éxito o hacer que la empresa vuelva a encarrilarse. Los KPI del CFO ayudan a las empresas a comprender su desempeño financiero al ofrecer información sobre su eficiencia, rentabilidad y gestión de riesgos. Los KPI emergentes relacionados con la sostenibilidad podrían aumentar en importancia, dependiendo de lo que exijan los entes reguladores y de cuánto los inversores valoren los factores ambientales en sus decisiones. Compartir estos KPI más allá del área financiera puede ayudar a la empresa a detectar problemas o éxitos temprano y mantener a los líderes de las unidades de negocio enfocados en los resultados correctos.
¿Qué es un panel de control del CFO?
Los líderes financieros usan un tablero de control del CFO para acceder a una visión general del desempeño y la salud financiera de su empresa. Es una herramienta analítica que proporciona una ubicación centralizada para acceder a datos en tiempo real y ver KPI. Tener un tablero de control da a los CFO la capacidad de rastrear, analizar y reportar sobre cifras financieras clave. Esto ayuda a un equipo de liderazgo a comprender la salud fiscal de la empresa, identificar áreas de riesgo o mejoras y desarrollar una estrategia empresarial para alcanzar sus objetivos financieros.
Conclusiones clave
- Un KPI del CFO es una medición del rendimiento financiero de una empresa. Es una métrica que ayuda a los CFO a tomar decisiones financieras informadas que ayudan a la organización a alcanzar sus objetivos.
- Las empresas pueden entender mejor su desempeño financiero al monitorear y analizar los KPI del CFO. Estas métricas proporcionan información sobre la eficiencia, rentabilidad y oportunidades de crecimiento de una empresa, junto con los riesgos asociados.
- Los objetivos financieros, el tamaño, el sector, el modelo de negocio y los procesos operativos de tu organización permitirán saber qué KPI del CFO debes rastrear.
- Usar un tablero de control del CFO puede brindarte una visión general del desempeño financiero de tu organización. Un panel de control te dará la capacidad de rastrear, analizar e informar cifras financieras importantes.
¿Qué KPI deberían estar en un panel de control del CFO?
Los KPI que deben estar en tu panel de control del CFO dependerán de los objetivos y requisitos de tu empresa, pero deben ayudar a la dirección a saber cómo está funcionando la compañía; qué riesgos potenciales enfrentan en áreas como el flujo de caja y la liquidez; y ayudar al tomar decisiones financieras cruciales, como expansiones, adquisiciones, despidos o desinversiones. Los KPI de sostenibilidad pueden medir el impacto ambiental de las operaciones comerciales.
Para ayudar a los directores financieros a abordar tales tareas, estos son algunos KPI financieros de uso común, además de un par de medidas de sostenibilidad emergentes:
Ingresos y ganancias:
- Tasa de crecimiento de ingresos
- Margen de beneficio bruto
- Margen EBITDA
- Tasa de crecimiento anual compuesta (CAGR)
- Análisis de variación de ingresos
- Retorno sobre activos (ROA)
Operacional:
- Flujo de caja operativo
- Ciclo de conversión de efectivo (CCC)
- Capital de trabajo
- Rotación de cuentas por pagar
- Rotación de cuentas por cobrar
Eficiencia financiera:
- Retorno sobre el patrimonio (ROE)
- Capacidad de efectivo
- Días de ventas pendientes
- Días de cuentas por pagar pendientes
Pasivo:
- Capital de trabajo
- Tasa rápida
- Tasa de deuda y capital
Sostenibilidad:
- Intensidad de carbono media ponderada, por ingresos
- Tasa de intensidad de carbono físico (específicos de la industria)
Ejemplo de un panel de control de los KPI del CFO
Un panel de control de los KPI del CFO tendrá una combinación de elementos visuales y métricas para ayudarlo a realizar evaluaciones financieras informadas y rápidas. Tener los KPI en un panel de control hace que sea más fácil evaluar regularmente las métricas que son importantes para la empresa, con el fin de mantener a los líderes enfocados y ayudarlos a detectar problemas o éxitos con anticipación. Tener métricas relevantes a mano también ayuda a tu empresa a crear estrategias con objetivos financieros claros. Sin embargo, para ser relevante, un panel de control de los KPI del CFO debe alimentarse con datos oportunos y precisos.
Cómo decidir a cuáles KPI financieros realizar un seguimiento
Los objetivos de tu empresa finalmente permitirán saber qué KPI financieros debes rastrear.
Además de ser cuantificables y accionables, los KPI más efectivos se alinearán con los objetivos de tu empresa. Por ejemplo, ¿es más importante el beneficio y el flujo de caja en el próximo año, o es más importante el crecimiento de ingresos y la cuota de mercado, incluso a expensas del beneficio? Esas decisiones estratégicas darán forma a qué KPI obtendrán la máxima prioridad y atención en un panel de control. Entonces, si el objetivo es mejorar la posición de efectivo de la empresa durante el próximo año, un objetivo medible podría ser "aumentar el flujo de caja en un 15 % en 12 meses", y los KPI críticos podrían incluir objetivos específicos para el flujo de caja operativo, el ciclo de conversión de efectivo y los márgenes EBITDA.
Al pensar en los KPI que deben incluirse en tu panel de control del CFO, considera los objetivos financieros de tu organización, tamaño, madurez, industria, modelo de negocio, política fiscal, procesos operativos y otros componentes. Un tablero de control del CFO integral te permitirá analizar rápidamente la salud financiera de tu empresa.
En términos de métricas de sostenibilidad, aún no existe un consenso firme sobre cuáles son las más útiles e influyentes. Los reguladores tendrán una gran influencia en esto a medida que creen requisitos de informes. También lo harán los inversores, en la medida en que los gestores de activos y los inversores del sector retail tomen sus decisiones de inversión basándose en factores ambientales, como las emisiones de carbono.
Los tableros generalmente incluyen gráficos e informes que ayudan a identificar riesgos financieros y oportunidades de mejora. Además de las métricas a nivel de toda la empresa, aplicar estos KPI a nivel de unidad de negocio puede ofrecer información sobre qué productos o servicios son más populares entre los clientes, qué áreas son más costosas de operar y qué áreas son una carga para el desempeño de la empresa.
20 principales KPI y métricas del panel de control del CFO
Los KPI se utilizan para cuantificar el desempeño financiero. Para ayudar a tu organización a alcanzar sus objetivos financieros, debes tener una comprensión sólida de tu desempeño actual analizando los KPI correctos.
Aquí exploraremos los KPI más comúnmente utilizados, para que puedas determinar cuáles debería rastrear tu organización:
Ingresos y beneficios:
Estos KPI muestran cómo están evolucionando los ingresos de una empresa y cuánto beneficio genera a partir de esos ingresos.
- 1. Crecimiento de ingresos: es la medida más simple y el punto de partida para cualquier discusión: ¿somos una empresa en crecimiento o en declive? Crecimiento de ingresos = (ingresos actuales – ingresos del periodo anterior) / ingresos del periodo anterior x 100
- 2. Margen EBITDA: las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización miden la rentabilidad central de la empresa. El EBITDA es similar al ingreso neto, pero intenta eliminar las decisiones financieras y contables para hacer que la rentabilidad de las empresas sea más comparable de forma directa. EBITDA = ingresos netos + intereses + impuestos + depreciación + amortización
- 3. Margen de ganancia bruta: esta medida de rentabilidad evalúa la rentabilidad básica de tu oferta, el precio al que puedes vender tus productos, en comparación con lo que cuesta hacerlos. No incluye los costos de marketing, ventas y administrativos generales, que se capturan en el margen operativo. Margen de beneficio bruto = (ingresos - costo de productos vendidos) / ingresos
- 4. Margen de beneficio neto: indica cuánto ingreso neto proviene de cada dólar de beneficio. Los ingresos netos son el número final de ganancias en los estados de ingresos, teniendo en cuenta todos los costos, incluidos los costos en efectivo y los gastos no monetarios, como la depreciación. Margen de beneficio neto = (ingresos netos / ingresos) x 100
- 5. Tasa de crecimiento anual compuesto (CAGR): mide cuánto crecimiento compuesto ha logrado la compañía durante un determinado periodo. Esto ayuda a proporcionar una visión más amplia que el crecimiento de los ingresos año tras año. CAGR = ((saldo final) / (saldo inicial))^(1 / número de años en que se produjo el crecimiento) - 1
- 6. Variación de presupuesto: compara el presupuesto previsto con los resultados reales y se puede realizar para cualquier número de elementos financieros, como ingresos, gastos, margen e ingresos netos. Variación de presupuesto de ingresos = (ingresos reales presupuestados)/ingresos presupuestados
- 7. Rendimiento de activos (ROA): muestra el beneficio que genera una compañía a partir de los activos que posee. ROA = ingresos netos / activos totales medios
Operativos
Estos KPI muestran lo bien que está funcionando la empresa, con especial énfasis cómo la empresa convierte las actividades operativas en efectivo.
- 8. Flujo de caja operativo: mide cuánto flujo de caja se genera a partir de las operaciones diarias. Se puede realizar un seguimiento de la gran cantidad de datos asociados a esta métrica mediante el software del panel de control del CFO. Flujo de caja operativo = ingresos operativos + depreciación - impuestos + cambio de capital circulante
- 9. Ciclo de conversión de efectivo: mide cuántos días se necesitan para convertir bienes en efectivo. Ciclo de conversión de efectivo = días pendientes de inventario + días pendientes de venta - días pendientes de cuentas por pagar
- 10. Rotación de cuentas a pagar: mide el tiempo que tarda una empresa en pagar a sus proveedores. Una tasa decreciente podría indicar problemas de flujo de caja. Una proporción creciente podría sugerir una asignación insuficiente de efectivo, y ese dinero podría utilizarse mejor. Tasa de rotación de cuentas por pagar = compras totales de crédito del proveedor / promedio de cuentas a pagar
- 11. Rotación de cuentas por cobrar: mide la rapidez con la que los clientes pagan por los bienes o servicios que tú proporcionas. Una tasa baja sugiere que podrías mejorar cómo cobras crédito de los clientes. Sin embargo, una tasa demasiado alta podría sugerir una oportunidad de crecimiento al extender más crédito a los clientes. Rotación de cuentas por cobrar = total de ventas de crédito / promedio de cuentas por cobrar
Eficiencia financiera
Estos KPI miden la eficacia con la que una empresa utiliza el capital de los inversores, incluido el efectivo.
- 12. Rendimiento del capital: mide la eficacia con la que se utiliza el dinero de inversores y propietarios para generar beneficios. Rentabilidad del patrimonio = ingresos netos / valor del patrimonio de los accionistas
- 13. Capacidad de efectivo: mide la cantidad de efectivo que gasta tu compañía cada semana para proyectar cuánto tiempo podrá operar sin inversión adicional en efectivo. Capacidad de efectivo = saldo de efectivo actual / tasa de consumo
- 14. Días pendientes de pago (DPO): esto ilustra en días el ritmo de las cuentas a pagar. Un DPO más alto puede reflejar que estás tomando la cantidad correcta de crédito que ofrecen los proveedores, ahorrando en efectivo para mantener una sólida posición de capital de trabajo. Demasiado alto, sin embargo, podría sugerir que no tienes el efectivo para pagar las facturas. Además, ¿hay descuentos de pago que te pierdes por no hacerlo más rápido? Días pendientes de pago = (cuentas a pagar x días en el periodo) / costos de los productos vendidos
- 15. Periodo medio de cobro (DSO): muestra en días la rapidez con la que se recopila el pago de los clientes. Un número bajo sugiere que te pagan rápidamente. La precaución: ¿podrías estar perdiendo ventas por no ofrecer más y con mejor crédito? Días de cobro = (promedio de cuentas por cobrar en el periodo de tiempo/ventas de crédito realizadas en el periodo de tiempo) × número de días en el periodo de tiempo
Pasivos
Estos KPI evalúan qué tan bien equipadas están las empresas para cumplir con sus pagos de deuda, nómina y otras obligaciones de efectivo.
- 16. Capital circulante: mide los recursos que una compañía tiene a su disposición para satisfacer las necesidades a corto plazo. Esto, junto con el flujo de caja operativo, identifica los riesgos de solvencia y si la búsqueda de oportunidades de crecimiento podría poner a la empresa en riesgo. Si se expresa como una tasa, activos corrientes divididos por pasivos corrientes, se llama el tasa actual. Capital circulante = activos corrientes - pasivos corrientes
- 17. Tasa rápida: también mide la capacidad de la compañía para cumplir sus obligaciones financieras a corto plazo. Tasa rápida = (efectivo + valores negociables + cuentas por cobrar) / pasivos corrientes
- 18. Tasa deuda/capital: compara los pasivos de la compañía con el patrimonio neto de sus accionistas. Una tasa más alta significa que la compañía está financiando más de sus operaciones a través de la deuda, lo que podría significar un mayor riesgo. Tasa deuda/capital = pasivo total de la empresa / patrimonio total de los accionistas
Sostenibilidad
Los KPI de sostenibilidad influyen cada vez más en las decisiones de los inversores, el cumplimiento normativo y el rendimiento financiero a largo plazo.
- 19. Intensidad de carbono media ponderada (WACI), por ingresos: esto toma las emisiones de carbono totales por cada millón de dólares en ingresos generados por una empresa. La desventaja es que los ingresos pueden fluctuar mucho y variar de una empresa a otra en función de las condiciones del mercado local. Eso puede hacer que sea "una manera imperfecta de comparar la eficiencia de carbono de diferentes empresas que operan en la misma industria", señala JPMorgan Chase, en su informe "Comprender las métricas de exposición al carbono". WACI = toneladas de emisiones de CO2 / (ingresos/1 millón de dólares)
- 20. Tasas de intensidad de carbono (específicas de la industria): estos KPI dividen las emisiones totales de carbono por alguna producción física, como los arbustos de maíz, las toneladas de cobre extraídas o los megavatios/hora de electricidad producida. Análisis de intensidad física = toneladas de emisiones CO2 / unidad de producción
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Con los datos adecuados, en un formato útil, los CFO y otros líderes empresariales pueden desarrollar y ejecutar las estrategias que impulsan el crecimiento y los beneficios. Oracle Fusion Cloud Financials es una plataforma que proporciona a tu equipo financiero los datos que necesitan para comprender la salud financiera de su organización, aumentar la precisión de las previsiones, mejorar la gestión de riesgos y simplificar la toma de decisiones. Los CFO pueden acceder a paneles de control que extraen datos de toda la empresa, lo que proporciona una vista completa y en tiempo real de las finanzas y operaciones de su organización. Oracle Cloud Financials es utilizado por empresas globales de diversos sectores para obtener insights útiles y automatizar el ahorro de tiempo.
Preguntas frecuentes sobre los KPI del CFO
¿Cuáles son algunas de las principales prioridades que un CFO puede rastrear utilizando KPI?
El CFO puede rastrear factores vitales de rendimiento, como la liquidez necesaria para cumplir con las obligaciones a corto plazo, pagos de deudas y nómina, el tiempo que lleva convertir los productos terminados en efectivo, qué tan bien está utilizando la empresa el dinero de los inversores para generar ganancias y la rapidez con la que la empresa está creciendo en términos de ventas y beneficios.
¿Cuáles son las capacidades más importantes de un panel de control del CFO?
El panel de control del CFO, ante todo, debe ser preciso y estar actualizado. Después de eso, debe poder mostrar la información de manera clara y rápida, presentar tendencias y cambios en los datos a lo largo del tiempo, y ser fácilmente personalizable y permitir al CFO profundizar en los detalles.
¿Qué KPI son los más importantes para que un CFO monitoree con frecuencia en su tablero de control?
La tasa rápida y la tasa actual son fundamentales porque miden la capacidad de la compañía para cumplir con las obligaciones financieras a corto plazo.
¿Cuáles son los componentes más importantes para incluir en un tablero de control del CFO?
Los elementos más importantes para un tablero de control del CFO son ingresos, costos y beneficios; flujo de caja y posiciones de efectivo; y retorno sobre el capital.
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