20 מדדים של ביצועי מפתח ולוחות מידע מרכזיים עבור סמנכ"ל הכספים לשנת 2024

אלכס צ'אן | אסטרטג תוכן | 12 בפברואר 2024

סמנכ"לי הכספים הראשיים של היום ממשיכים לשאת באחריות למעקב אחר תזרים המזומנים, התכנון הפיננסי והדיווח על הביצועים הכספיים של החברה, אך הם גם כוח יותר ויותר מרכזי בתכנון התפעולי והאסטרטגי שמסייע לחברה לעמוד ביעדים הפיננסיים שלה. משמעות הדבר היא שסמנכ"לי כספים חייבים לספק נקודת מבט ברורה על אילו מדדים - הידועים כמדדי ביצועי מפתח (KPI) - ישקפו בצורה הטובה ביותר את ביצועי החברה. סמנכ"לי כספים זקוקים לאסטרטגיה למעקב ושיתוף רחב יותר של מדדים אלה כדי לאתר הזדמנויות לשיפור ולגרום לחברה לפעול לפיהם. כדי להשיג את כל אלה, סמנכ"לי כספים חייבים למפות אחרי אילו מדדים ספציפיים יש לעקוב ולבנות לוח מידע כדי לאסוף ולהציג מדדים אלה.

מה הם מדדי הביצוע המרכזיים (KPI's) של סמנכ"ל כספים?

מדד ביצועי מפתח (KPI) של סמנכ"ל כספים משמש למדידה של ביצועים פיננסיים ובכך גם את ביצועי סמנכ"ל הכספים. מדדי ביצועי מפתח של סמנכ"ל כספים הם מדדים שעוזרים לצוות הכספים לעקוב אחר ביצועי החברה ולקבל החלטות מושכלות כדי לשמור על הצלחה או להחזיר את החברה למסלול. מדדי ביצועי מפתח של סמנכ"ל כספים עוזרים לחברות להבין את הביצועים הפיננסיים שלהן בהצעת תובנות לגבי היעילות, הרווחיות וניהול הסיכונים שלהן. חשיבות מדדי ביצועי מפתח מתפתחים הקשורים לקיימות יכולה לעלות בהתאם למה שהרגולטורים דורשים וכמה משקיעים מתחשבים בגורמים סביבתיים בהחלטות שלהם. שיתוף מדדי ביצועי מפתח אלה בצורה רחבה יותר מעבר לתחום הכספים יכול לעזור לחברה לזהות בעיות או הצלחות מוקדם ולסייע לשמור על התמקדות מובילי היחידה העסקית בתוצאות הנכונות.

מהו לוח המידע של סמנכ"ל הכספים?

מנהלים פיננסיים משתמשים בלוח המידע של סמנכ"ל הכספים כדי לגשת לסקירה של התקינות והביצועים הפיננסיים של החברה שלהם. זהו כלי ניתוח המשמש מקום מרכזי לגשת לנתונים בזמן אמת ולראות מדדי ביצועי מפתח. השימוש בלוח המידע נותן לסמנכ"לי הכספים את היכולת לעקוב, לנתח ולדווח על נתונים פיננסיים מרכזיים. פעולה זו עוזרת לצוות המנהיגות להבין את התקינות הכספית של החברה, לזהות תחומים שעלולים להיות בהם סיכונים או מקומות לשיפור, ולפתח אסטרטגיה של החברה כדי להשיג את המטרות הפיננסיות.

מילות מפתח

  • מדד ביצועי מפתח של סמנכ"ל כספים הוא מדד לביצועים הכספיים של החברה. זהו מדד שמסייע לסמנכ"לי כספים לקבל החלטות פיננסיות מושכלות שמסייעות לארגון לעמוד ביעדים שלו.
  • חברות יכולות להבין טוב יותר את הביצועים הפיננסיים שלהן על ידי ניטור וניתוח של מדדי ביצועי מפתח של סמנכ"לי הכספים. מדדים אלה מעידים על היעילות, הרווחיות וההזדמנויות של החברה לצמיחה, יחד עם הסיכונים הנלווים.
  • היעדים הפיננסיים, הגודל, התעשייה, המודל העסקי ותהליכי התפעול של הארגון יודיעו אחרי אילו מדדי ביצועי מפתח של סמנכ"ל הכספים כדאי לעקוב.
  • שימוש בלוח מידע לסמנכ"ל כספים יכול לתת מבט כולל על הביצועים הכספיים של הארגון. לוח מידע נותן את היכולת לעקוב, לנתח ולדווח על נתונים כספיים חשובים.

אילו מדדי ביצועי מפתח צריכים להיות בלוח המידע של סמנכ"ל הכספים?

מדדי KPI שיש לכלול בלוח המחוונים של סמנכ"ל הכספים שלך יהיו תלויים במטרות ובדרישות של החברה שלך, אבל הם צריכים לעזור למנהיגות לדעת כיצד החברה מתפקדת; אילו סיכונים פוטנציאליים הם מתמודדים בתחומים כמו תזרים מזומנים ונזילות; ולעזור בעת קבלת החלטות פיננסיות חיוניות, כגון הרחבות, רכישות, פיטורים או ביטולים. מדדי ביצועי מפתח של קיימות יכולים למדוד את ההשפעה הסביבתית של פעולות עסקיות.

כדי לעזור לסמנכ"לי כספים לטפל במשימות אלה, להלן כמה מדדי ביצועי מפתח פיננסיים נפוצים, וכמה מדדי קיימות מתפתחים:

הכנסה ורווח:

  • שיעור גידול הכנסות
  • רווח גולמי
  • רווח לפני ריבית, מיסים, פחת והפחתות
  • שיעור צמיחה שנתי מורכב (CAGR)
  • ניתוח הפרשי הכנסות
  • תשואה על נכסים (ROA)

תפעולי:

  • תזרים מזומנים תפעולי
  • מחזור המרת מזומנים (CCC)
  • הון חוזר
  • מחזור חשבונות זכאים
  • מחזור חשבונות חייבים

יעילות פיננסית:

  • תשואה להון (ROE)
  • מסלול מזומנים
  • ימי לקוחות
  • ימי ספקים

התחייבות:

  • הון חוזר
  • יחס מהיר
  • יחס הון עצמי להתחייבויות

קיימות:

  • עוצמת פחמן ממוצעת משוקללת, לפי הכנסה
  • יחס עוצמת הפחמן הפיזי (ספציפי לתעשייה)

דוגמה ללוח מידע למדדי ביצועי מפתח של סמנכ"ל כספים

לוח מידע למדדי ביצועי מפתח של סמנכ"ל כספים יכלול שילוב של אמצעים חזותיים ומדדים שיסייעו לבצע הערכות כספיות מושכלות ומהירות. קבלת מדדי ביצועי מפתח בלוח המידע מקלה על ביצוע הערכה קבועה של מדדים חשובים לעסק כדי לשמור על מיקוד מנהיגים ולעזור להם לזהות בעיות או הצלחה מוקדם. מדדים רלוונטיים בהישג יד גם עוזרים לעסק ליצור אסטרטגיות בעלות מטרות פיננסיות ברורות עם זאת, כדי להיות רלוונטיים, יש להזין בזמן את לוח המידע של מדדי ביצועי המפתח של סמנכ"ל הכספים בנתונים מדויקים.

תמונה זו מציגה את סוג מדדי ביצועי המפתח והגרפים שסמנכ"ל כספים עשוי לרצות בלוח מידע, כגון הון חוזר, התחייבויות שוטפות, שיעור שגיאות תשלום לספקים ועוד.

כיצד להחליט אחר אילו מדדי ביצועי מפתח פיננסיים לעקוב?

המטרות של העסק שלך בסופו של דבר יובילו למדדי ביצועי המפתח הפיננסיים שצריך לעקוב אחריהם.

נוסף על כך שהם מאפשרים כימות ופעולה, מדדי ביצועי המפתח היעילים ביותר יתאימו ליעדי החברה שלך. לדוגמה, האם הרווח ותזרים המזומנים חשובים ביותר בשנה הקרובה, או האם הצמיחה בהכנסות ובשוק חשובה יותר, גם על חשבון הרווח? ההחלטות האסטרטגיות האלה יקבעו אילו מדדי ביצועי מפתח יקבלו את המקום הראשון ברשימה ואת תשומת הלב בלוח המידע. אם המטרה היא לשפר את מצב המזומנים של החברה לאורך השנה הבאה, יעד שניתן למדוד יכול להיות "הגדלת תזרים המזומנים ב-15% ב-12 חודשים", ומדדי ביצועי מפתח קריטיים יכולים לכלול מטרות ספציפיות לתזרים מזומנים תפעולי, מחזור המרת מזומנים ורווח לפני ריבית, מיסים, פחת והפחתות.

כאשר חושבים על מדדי ביצועי המפתח שצריכים להיכלל בלוח המידע של סמנכ"ל הכספים, חשבו על המטרות, הגודל, הבשלות, התעשייה, המודל העסקי, המדיניות הכספית, תהליכי התפעול ורכיבים אחרים של הארגון. לוח מידע מקיף לסמנכ"ל כספים יאפשר לנתח במהירות את התקינות הפיננסית של החברה.

במונחים של מדדי קיימות, עדיין אין הסכמה כוללת ומוחלטת שלפיה מדדי ביצועי מפתח הם השימושיים והמשפיעים ביותר. לרגולטורים תהיה השפעה גדולה על כך מכיוון שהם יוצרים דרישות דיווח. כך גם המשקיעים, כל עוד מנהלי הנכסים והמשקיעים הקמעונאיים יקבלו את החלטות ההשקעה שלהם על בסיס גורמים סביבתיים, כגון פליטת פחמן.

לוחות מידע כוללים בדרך כלל גרפים ודוחות שמסייעים לאתר סיכונים כספיים והזדמנויות לשיפור. בנוסף למדדים ברחבי החברה, החלת מדדי ביצועי מפתח אלה ברמת היחידה העסקית יכולה להעיד אילו מהמוצרים או מהשירותים פופולריים ביותר בקרב לקוחות, אילו תחומים הם היקרים ביותר לניהול, וכל תחום שפוגע בביצועי החברה.

20 מדדי ביצועי מפתח ומדדים מובילים של לוח מידע לסמנכ"ל כספים

מדדי ביצועי מפתח משמשים לכימות ביצועים פיננסיים. כדי לעזור לארגון להשיג את היעדים הכספיים שלו, יש להבין היטב את הביצועים הנוכחיים על-ידי ניתוח מדדי ביצועי המפתח הנכונים.

כאן נחקור את מדדי ביצועי המפתח הנפוצים ביותר, כך שיהיה ניתן לקבוע אחר אילו מהארגונים צריכים לעקוב:

הכנסה ורווח:

מדדי ביצועי מפתח אלה מראים מהי מגמה של הכנסות החברה וכמה רווח היא מייצרת מההכנסה.

  • 1. גידול בהכנסות: זהו המדד הפשוט ביותר ונקודת ההתחלה לכל דיון - האם אנחנו חברה צומחת או מתכווצת? גידול בהכנסה = (הכנסה שוטפת - הכנסה בתקופה קודמת) / הכנסה בתקופה קודמת x 100
  • 2. רווח EBIDITA: רווחים לפני ריבית, מיסים, פחת והפחתות מודדים את רווחיות הליבה של החברה. רווח EBITDA דומה להכנסה נטו, אך הוא מנסה להפריד את ההחלטות הפיננסיות והחשבונאות כדי להשוות רווחיות של חברות ראש בראש. EBITDA = הכנסה נטו + ריבית + מיסים + פחת + הפחתה
  • 3. רווח גולמי: מדד רווחיות זה מעריך את הרווחיות הבסיסית של ההצעה- בכמה אפשר למכור את המוצרים בהשוואה לעלות שלהם בפועל. הוא אינו כולל עלויות שיווק, מכירות וניהול כלליות שנכנסות ברווח התפעולי. רווח גולמי = (הכנסה – עלות המכר) / הכנסה
  • 4. רווח נטו: מדד זה מציין מה ההכנסה נטו שמגיעה מכל דולר רווח. הכנסה נטו היא מספר הרווח הסופי בדוחות ההכנסות, והיא מונה את כל העלויות, כולל עלויות מזומן והוצאות שאינן מזומן, כגון פחת. רווח נטו = (הכנסה נטו / הכנסה) x 100
  • 5. שיעור צמיחה שנתי מורכב (CAGR): זהו מדד לשיעור הצמיחה מורכבת החברה לאורך פרק זמן מסוים. מדד זה עוזר בייצור תצוגה ארוכה יותר מגידול בהכנסות משנה לשנה. CAGR = ((יתרת סגירה) / (יתרת פתיחה))^(1 / מספר השנים שבהן התרחשה צמיחה) - 1
  • 6. הפרשי תקציב: מדד זה משווה את התקציב החזוי לתוצאות בפועל, וניתן לעשות זאת עבור כל מספר של רכיבים פיננסיים, כגון הכנסה, הוצאות, רווח שולי והכנסה נטו. הפרש תקציב הכנסה = (הכנסה בפועל מתוקצבת) / הכנסה מתוקצבת
  • 7. תשואה על נכסים: מדד זה מראה כמה רווח חברה מייצרת מהנכסים שברשותה. תשואה לנכסים = הכנסה נטו / ממוצע סה"כ נכסים

תפעולי

מדדי ביצועי מפתח אלה מראים כמה טוב החברה פועלת, עם דגש מיוחד על כמה טוב החברה הופכת פעילויות תפעול למזומן.

  • 8. תזרים מזומנים תפעולי: מדד זה מודד כמה תזרים מזומנים מופק מפעולות יומיומיות. ניתן לעקוב אחר כמות הנתונים הגדולה המשויכת למדד זה באמצעות תוכנת לוח מידע לסמנכ"ל כספים. תזרים מזומנים תפעולי = הכנסה תפעולית + פחת - מסים + שינוי בהון חוזר
  • 9. מחזור המרת מזומנים: מודד כמה ימים נדרשים כדי להמיר סחורות למזומן. מחזור המרת מזומנים = ימי מלאי שטרם נפרעו + ימי מכירות שטרם נפרעו - ימי זכאים לפירעון
  • 10. מחזור חשבונות זכאים: מודד את משך הזמן שלוקח לחברה לשלם לספקים שלה. יחס ירידה יכול להצביע על בעיות בתזרים מזומנים. יחס גדילה יכול להעיד על הקצאת מזומנים לא מספקת וכי ניתן להשתמש בכסף בדרך טובה יותר. יחס מחזור חשבונות זכאים = סך כל הרכישות באשראי של ספק / ממוצע של חשבונות זכאים
  • 11. מחזור חשבונות חייבים: מודד את מהירות התשלום של הלקוחות עבור הסחורות או השירותים המסופקים. יחס נמוך מצביע על כך שיש מקום לשיפור בתשלום אשראי מלקוחות. עם זאת, יחס גבוה מדי עשוי להעיד על הזדמנות לצמיחה על ידי הארכת אשראי נוסף ללקוחות. מחזור חשבונות חייבים = סך כל מכירות האשראי ÷ ממוצע של חשבונות חייבים

יעילות פיננסית

מדדי ביצועי מפתח אלה מודדים את מידת היעילות שבה חברה משתמשת בהון משקיעיה, כולל מזומנים.

  • 12. תשואה על הון: מודדת את מידת היעילות של כסף המשקיעים ובעלי העסקים ביצירת רווח. תשואה על הון = הכנסה נטו / ערך הון בעלים
  • 13. מסלול מזומנים: מודד את כמות המזומנים שהחברה מוציאה מדי שבוע כדי לחזות כמה זמן תוכל לפעול ללא השקעה נוספת במזומן. מסלול מזומנים = יתרת מזומנים נוכחית / קצב שריפה
  • 14. ימי ספקים (DPO): מציג בימים את קצב החשבונות הזכאים. DPO גבוה יכול לשקף הערכת סכום נכון של אשראי שהספקים מציעים ושמירה על מזומנים כדי לשמור על מצב הון חוזר חזק. עם זאת, DPO גבוה מדי יכול להעיד על חוזר במזומן לתשלום חשבונות. כמו כן, האם יש הנחות בתשלום שמתפספסות בתשלום שאינו מהיר מספיק? ימי ספקים = (חשבונות זכאים x ימים בתקופת הזמן) / עלויות סחורות שנמכרו)
  • 15. ימי לקוחות (DSO): מציג בימים את מהירות גביית התשלום מהלקוחות. מספר נמוך מצביע על קבלת תשלום מיידית. האזהרה: האם מתפספסות מכירות עקב הצעת אשראי שאינה טובה מספיק? ימי לקוחות = (ממוצע של חשבונות חייבים בתקופת הזמן / מכירות אשראי שנעשו בתקופת הזמן) × מספר הימים בתקופת הזמן

התחייבות

מדדי KPI אלה מעריכים עד כמה חברות מצוידות היטב לעמוד בתשלומי החוב, שכר השכר והתחייבויות אחרות במזומן.

  • 16. הון חוזר: מודד את המשאבים העומדים לרשותה של חברה כדי לענות על צרכים לטווח קצר. מדד זה יחד עם תזרים מזומנים תפעולי מזהה סיכונים בכושר הפירעון ואם מימוש הזדמנויות צמיחה עלול לסכן את החברה. אם הוא מבוטא ביחס, הנכסים הנוכחיים המחולקים בהתחייבויות השוטפות נקראים 'היחס הנוכחי'. הון חוזר = נכסים נוכחיים- התחייבויות שוטפות
  • 17. יחס מהיר: מודד גם הוא את יכולת החברה לעמוד בהתחייבויות הכספיות שלה לטווח קצר. יחס מהיר = (מזומן + ניירות ערך ניתנים לשיווק + חשבונות חייבים) / התחייבויות שוטפות
  • 18. יחס הון עצמי להתחייבויות: משווה את התחייבויות החברה לשווי נכסים נקי של בעלי המניות שלה. יחס גבוה יותר פירושו שהחברה מממנת יותר מפעילותה באמצעות חוב, מה שעשוי להעמיד סיכון גבוה יותר. יחס חוב להון = סה"כ ההתחייבויות של החברה / סה"כ הון בעלי המניות

קיימות

מדדי KPI לקיימות משפיעים יותר ויותר על החלטות משקיעים, ציות לרגולציה וביצועים פיננסיים לטווח ארוך.

  • 19. עוצמת פחמן ממוצעת משוקללת (WACI)' לפי הכנסה: חישוב פליטת הפחמן הכוללת לכל מיליון דולר בהכנסות שנוצרו על ידי חברה. החיסרון הוא שההכנסות יכולות להשתנות לא מעט ולהיות שונות בין חברה לחברה על בסיס תנאי השוק המקומי. הוא יכול להיות "דרך לא מושלמת להשוות את יעילות הפחמן של חברות שונות הפועלות באותה תעשייה", מצוין בדוח של ג'ייפי מורגן צ'ייס "הבנת מדדי חשיפה לפחמן". עוצמת פחמן ממוצעת משוקללת (WACI)= טונות של פליטות פחמן דו-חמצני/ (הכנסה / 1 מיליון דולר)
  • 20. יחסי עוצמת פחמן פיזית (ספציפיים לענף): מדדי ביצועי מפתח אלה מחלקים את סה"כ פליטת הפחמן בתפוקה פיזית מסוימת, כגון בושל תירס, טונות של נחושת שחולצו או שעות מגוואט של חשמל שמיוצר. ניתוח אינטנסיביות פיזית = טונות של פליטות פחמן דו-חמצני/ יחידת ייצור

שפרו את הביצועים הפיננסיים שלכם עוד היום בעזרת Oracle

עם הנתונים הנכונים - בפורמט שימושי - סמנכ"לי כספים ומנהלים עסקיים אחרים יכולים לפתח ולבצע את האסטרטגיות המגבירות את הצמיחה והרווח. Oracle Fusion Cloud Financials היא פלטפורמה שמעניקה לצוות הכספים את הנתונים הדרושים להם כדי להבין את התקינות הפיננסית של הארגון שלהם, להגדיל את דיוק התחזיות, לשפר את ניהול הסיכונים ולפשט את קבלת ההחלטות. סמנכ"לי כספים יכולים לגשת ללוחות מידע שמושכים נתונים מכל החברה, ובכך מספקים תצוגה מקיפה בזמן אמת של הכספים והתפעול של הארגון שלהם. Oracle Cloud Financials משמשת חברות גלובליות במגוון תעשיות, לצורך תובנות שמאפשרות פעולה ואוטומציה החוסכת בזמן.

שאלות נפוצות בנושא מדדי ביצועי מפתח של סמנכ"ל כספים

מהם כמה מסדרי העדיפויות המובילים שסמנכ"ל כספים יכול לעקוב אחריהן באמצעות מדדי ביצועי מפתח?
סמנכ"ל הכספים יכול לעקוב אחר גורמי ביצועים חיוניים, כגון נזילות הדרושה כדי לעמוד בהתחייבויות לטווח קצר, כמו תשלומי חוב וגיליון שכר, משך הזמן ממוצרים מוגמרים למזומנים, יכולת השימוש בכסף של משקיעים כדי ליצור רווח ומהירות צמיחת החברה מבחינת מכירות ורווח.

מהן היכולות החשובות ביותר של לוח מידע של סמנכ"ל כספים?
לוח מידע של סמנכ"ל כספים, בראש ובראשונה חייב להיות מדויק ועדכני. לאחר מכן, צריכה להיות לו היכולת להציג מידע בצורה ברורה ומהירה, להציג מגמות ושינויים בנתונים לאורך זמן, ולהיות ניתן להתאמה אישית בקלות ולאפשר לסמנכ"ל הכספים להתעמק בפרטים.

אילו מדדי ביצועי מפתח חשובים ביותר ללוח המידע של סמנכ"ל הכספים למעקב בתדירות גבוהה?
היחס המהיר והיחס השוטף הם קריטיים משום שהם מודדים את יכולתה של החברה לעמוד בהתחייבויות הכספיות בטווח הקצר.

מהם הרכיבים החשובים ביותר שצריכים להיות בלוח מידע של סמנכ"ל הכספים?
המרכיבים החשובים ביותר בלוח מידע לסמנכ"ל כספים הם הכנסות, עלויות, רווח, תזרים מזומנים, מצבי מזומנים ותשואה להון.

חמש דרכים לשיפור התכנון בעסק שלכם

ראו דוגמאות מהעולם האמיתי לאסטרטגיות התכנון של חברות בתחום הכספים, השיווק, כוח העבודה ועוד.