財務プランニングとは
財務プランニングは、コネクテッド・エンタープライズ・プランニングとも呼ばれ、企業が戦略的方向性をモデル化し、財務およびビジネス・パフォーマンスを最適化するための行動を取ることを可能にします。このアプローチは将来を見据えたものであり、財務が事業戦略を達成するための指針として利用されます。財務プランニングには、長期計画、シナリオ・モデリング、年次予算編成と予測、アドホックレポート、分析が含まれます。
財務は、財務プランニングを用いて、会社全体の戦略や目標を、事業部門やオペレーションに伝達します。財務はビジネスパートナーとして、他の部門と協力し、営業・マーケティング計画、プロジェクト計画、人材計画などの年次計画を策定し、組織の財務目標に貢献する業務計画イニシアチブを実施します。
過去数年の間に、財務プランニングは定期的な活動から、過去の実績を考慮し、企業が財務目標を達成できるよう必要なドライバーを調整するための、継続的なプロセスへと進化してきました。この変化に対応するため、財務計画アプリケーションは、HCM、ERP、サプライチェーン、オペレーションなど他のシステムと連携し、組織全体を見渡せる連結した計画を構築する必要があります。
スプレッドシートは今でも財務プランニングに使われているのか
全社的なプランニングと予算編成ソフトウェアがあるにもかかわらず、多くの財務担当者はいまだにスプレッドシートを活用しています。しかし、スプレッドシートは、いくつかの理由から、将来を見据えた財務プランニングを行うには本質的に適していません。まず、スプレッドシートは、監査やセキュリティの欠如、ヒューマンエラーの増加、ガバナンスのない複数のバージョンなど、さまざまなリスクをはらんでいます。また、スプレッドシートの場合、データの収集に時間がかかるため、追加された時点でデータが古くなっている可能性があります。このままでは、財務計画や事業計画の断片的な情報しか残りません。
財務プランニングのスプレッドシートは、ビジネスのさまざまな分野を通して連携しておらず、セグメント化されているため、組織全体で計画を立てるための明確な見通しを立てることは非常に困難です。複数のマクロや、別のスプレッドシートへのリンクなども含まれているので、多くのスプレッドシートを追跡するのは困難です。
しかし、さらに問題なのは、スプレッドシートは現在の全社的なプランニング、予算編成、予測、レポート、分析の要件を扱うようには設計されていないことです。そのため、ERPやその他の組織的なシステムにダウンロードするのは困難です。また、スプレッドシートには、複数のデータソースを活用したり、詳細なwhat-if分析などの予測機能を実現する先進的なテクノロジーは組み込まれていません。
財務プランニングの歴史
従来、財務プランニングは、他の業務とは切り離された非常にマニュアル的なプロセスでした。従来の財務プランニングは、アジリティも精度も低く、四半期または年単位でしか行われていませんでした。一般的に、財務プランニングは多数のExcelスプレッドシートを使って行われ、セキュリティ、エラー、スピード、不正確さといったリスクを抱えていました。このような不正確で古い情報では、正確な予測や、より直近のビジネスの変化に基づく調整が困難な場合が多くありました。
一部の組織では、プランニングを、ビジネスを確実に導くために利用できる付加価値のある作業としてではなく、単なる年次のルーチンワークとみなしていました。
財務プランニング・ソフトウェアのロードマップ
これに対して、現在の財務プランニングはデータドリブンです。プランニングは、財務が定期的に行う活動から、より継続的でつながりのあるプロセスへと変化しています。財務プランニングは、データサイエンスを取り入れたり、ベストプラクティスや手法を駆使したりして、過去に起こったことや現在起こっていることだけでなく、なぜ、どのようにそれが起こったのか、そして将来何が起こりそうなのかに焦点を当てる、ますます予測的なものになってきています。
財務プランニングは、非常にマニュアル的で人間が入力するプロセスから、機械学習やAIなどの先進技術も取り入れることができる、よりデータドリブンのプロセスへと年々進化しています。プランニングと予測の結果は、以前は過去のトレンドに基づいていましたが、現在ではそれに加え、複数のデータポイント、シナリオ、トレンドに基づく機械学習による予測が含まれ、よりアジャイルで正確なプランニングプロセスを実現しています。
計画立案と予算編成
プランニングと予算編成ソフトウェアは25年以上の歴史がありますが、オンプレミスまたはクライアント/サーバーベースのソリューションからクラウドベースのソリューションへと大きく進化しています。これにより、財務、事業部門、業務部門など組織全体で広くソフトウェアが使用されるようになり、完全に連携した企業計画を実現できるようになりました。
組織向けのプランニングと予算編成ツールを選定する際、考慮すべき点は大きく5つあります。
1. 組み込みのプランニング・インテリジェンスとベストプラクティスのプランニング・フレームワーク
プランニングと予算編成ソリューションは、モデリングのための真っさらなキャンバスであるだけでなく、予測計画、ドライバ・ベースの予算編成、堅牢なwhat-ifシナリオのモデリング、サンドボックス、ボトムアップ式とトップダウン式の予算編成、承認とワークフローなどの計画インテリジェンスと専用機能を備え、すぐに利用できるベストプラクティスとして構築する必要があります。
また、長期計画、人材計画、資本資産計画、プロジェクト財務計画など、目的に応じて組み込まれ、サポートされているモジュールが、完全に機能するモジュールであり、既存のプランニング・プロセスと連携してシームレスに統合できるように設計されている必要があります。
2. 財務、オペレーション、基幹業務計画にまたがる機能
財務プランニングだけでなく、人事、IT、サプライチェーン、営業などの基幹業務に対応した業務計画やモデリングを提供する、真に包括的なソリューションであるコネクテッド・プランニング・プラットフォームを探す必要があります。これは、「マーケットプレイス」で入手できる単なるアドオンではなく、ベンダーが開発・保守するものでなければなりません。
3. ユーザーが大規模かつ自由な財務・業務モデリングを実行できること
テンポの速い、アジャイルな現在のビジネスモデルの要求に応えるには、財務やオペレーションのシナリオをモデル化できる能力が必要です。これを行うには、自由形式のモデリングに使用する大量のデータを取り込み、処理するシステムの能力が重要です。企業がこのような分析に使用する膨大な量のデータを処理するためには、強力なバックエンド・エンジンを持つことが重要です。これは、計画・予測ソリューションがアドホック・モデリングに関する要求に応えるための必須要件です。また、大量のデータとユーザーに対し、容易にスケーリングが行えることも確認する必要があります。
4. 堅牢な経営・財務報告
レポーティングは、さまざまなことを行うためのキャッチフレーズです。データをスライス＆ダイスしてアドホックな分析をしたいかもしれませんし、標準的なダッシュボードを使用してステータスを更新したいかもしれません。また、簡単に印刷できるピクセル対応の標準的なレポートも必要でしょう。
そして、ほとんどの組織は、レポートパッケージを準備する際に、コラボレーションのナラティブ要素を追加することで、管理レポートの最新化と効率化を目指しています。プランニング・システムが、デモ以外でも、これらすべてを実行できることを確認しましょう。
包括的なEPMプランニング・ソリューションは、ダッシュボード、アドホック分析、ピクセル対応の財務諸表、完全なナラティブ・レポートなど、すべてのレポート要件に対応でき、これらすべてがブラウザ、モバイル・デバイス、その他の使い慣れたツールから使用可能であるべきです。説明付きの複雑な予算書からアドホックな分析まで、すべてのレポート要件は、財務担当者が慣れ親しみ、簡単に使用できるスプレッドシート・インターフェイスで利用できる必要があります。このような柔軟性はとても重要です。なぜなら、変化の激しいグローバルビジネスでは、多くのアドホック分析が必要であり、データのセキュリティも損なわれてはいけないためです。
5. 機械学習の組み込みによる財務データ分析の自動化
機械学習などの新しいテクノロジーは、ビジネスのあり方を急速に変えつつあります。データサイエンスの活用により、予測分析では、人間だけでは認識できない相関関係、異常値、例外を発見することができます。プランニングの精度を大幅に向上させ、計画立案プロセスやデータ分析に費やす時間を大幅に短縮することが可能です。データサイエンティストの助けを借りなくても、組み込みのデータサイエンスを活用することで、異常値や外れ値への対応に集中し、予測からバイアスを取り除くことができます。
予算
予算編成では、実際の業績と期待される業績を分析・比較し、組織の支出をどのように割り当てるかを決定する必要があります。
多くの企業の予算には、以下のような要素が含まれます。
- 経費予算
- 資本支出予算
- 詳細な収益予算
- キャッシュフロー予算
- 詳細な製造予算
ゼロベースの予算編成
ゼロベースの予算編成は、通常、組織内のコストを効率化するために使用される予算編成の手法のことです。これは、すべてのコストは非常に詳細に予算化および正当化されなければならないというプラクティスに基づいています。過去の予算は無視され、すべての予算はゼロベース（過去のコストを考慮しない）から開始されます。これはコスト削減と捉えられがちですが、収益を上げる活動にリソースを集中させることを目的としています。
トップダウン式とボトムアップ式の予算編成
トップダウン式では、経営幹部が組織全体の大枠の予算を策定し、企業としての視点から目標を下部の部門や予算所有者レベルの業務計画にまで割り振ります。ボトムアップ式では、個々の部門または予算所有者が予算を作成し、より上位の予算関係者に提出して承認を得ることから始まります。
予測
予測またはフォーキャストは、予算目標に対する実績に基づいて定期的または継続的に調整を行うプロセスを指します。これは、割り当てられた目標に、より合致するように、財務およびオペレーション上の調整をモデル化し、実施するプロセスです。このプロセスはローリング・フォーキャストとも呼ばれ、継続的に行われます。
予算と予測の違い
予算とは、企業が将来の特定期間において達成したい財務上の見込みをまとめたものです。予算は、組織が戦略や長期計画をどのように実行するかを計画するための、財務的な基礎を設定するのに役立ちます。企業の予算は通常、定期的（多くは半期または年次）に見直されます。予算には以下のものが含まれます。
- 収入と支出の見積もり
- 予想されるキャッシュフロー
- 予想される負債の削減
- 予想されるパフォーマンスと実際の結果を比較するためのベンチマーク
これに対し、財務予測は、過去の実績に基づいて計画を調整し、優先順位、目標、行動を再調整して、年間予算を達成できるようにするものです。経営陣は、財務予測を利用し、実際のデータに基づいて即座に行動を起こすことができます。予測は、予算よりもはるかに頻繁に作成され、見直されます。多くの場合、予測は年間を通じて継続的に行われます。
財務予測の手法
財務予測には、定性予測、定量予測、およびその2つを組み合わせたさまざまな手法があります。
シナリオ・プランニング
財務モデリングの一種に、シナリオ・プランニングがあります。これは、FP&Aの担当者が、ビジネスを最良の財務状態にするために、ベストケース、予想、ワーストケースのシナリオを描くプロセスのことです。その結果に基づいて、組織は異なる結果に対応するための手順を特定することができます。また、これらの予測は、従業員数、市場の低迷、プロジェクト、製品展開、資本支出、その他の投資の計画を立てる際にも役立ちます。
モンテカルロ・シミュレーション
モンテカルロ・シミュレーションは、容易に予測できないプロセスにおいて、さまざまな結果が生じる確率をモデル化するために使用されます。予測や予測モデルにおけるリスクや不確実性の影響を把握するために使用されることもあります。モンテカルロ・シミュレーションを使用して、さまざまなシナリオの可能性を判断し、自信を持って決定できるようにします。
直線予測法
この方法は、企業の成長率が一定の場合によく使われ、同じ速度で成長し続けることを端的に把握することができます。この方法には、基本的な計算と過去のデータのみを使用します。最終的には、財務目標や予算目標の指針となるような成長予測を行います。
移動平均予測法
移動平均予測は、日、月、四半期など、直線予測よりも短い時間枠で、与えられた指標の周りの平均パフォーマンスを計算するものです。数年のような長い期間では、ラグが生じすぎてトレンドを追うには役不足となるため、使用されることはありません。
単純線形回帰予測法
従属変数と独立変数の関係からトレンド線を描くために使用されます。線形回帰分析では、X軸の説明変数の変化に対して、Y軸の従属変数の変化を示します。X変数とY変数の間の相関は、グラフの線を作成し、一般的に上下に移動するか、または一貫して保持する傾向を示します。
複数線形回帰予測法
この方法は、2つ以上の独立変数を用いて予測を行うものです。基本的に、複数線形回帰（MLR）は、独立した説明変数（パラメータ）と従属するレスポンス変数（結果）の関係をモデル化するものです。