2024 年財務長應瞭解的 20 個關鍵 KPI 和儀表板
Alex Chan | 內容策略師 | 2024 年 2 月 12 日
如今，財務長 (CFO) 長期負責追蹤現金流量、財務規劃和報告公司財務表現，同時也漸漸成為營運和策略規劃的核心力量，協助企業實現財務目標。這意味著財務長必須清楚說明哪些指標 (即關鍵績效指標，KPI) 最能體現公司績效。然後，財務長需要制定策略，更廣泛地追蹤和分享這些指標，以找出改進的機會，並推動公司上下共同努力，採取行動。為了實現這一切，財務長必須找出需要追蹤的具體指標，並建立儀表板來收集和展示這些指標。
什麼是財務長 KPI？
財務長關鍵績效指標 (KPI) 用於衡量財務績效，進而衡量財務長的績效。財務長 KPI 是協助財務團隊追蹤公司營運的指標，有助做出明智的決策，以保持成功或協助公司重回正軌。財務長 KPI 透過深入探討公司的效率、獲利能力和風險管理來瞭解公司的財務績效。與永續發展相關的新關鍵績效指標可能越來越重要，這取決於監管機構的要求，以及投資者在決策中考慮環境因素的程度。在財務部門之外更廣泛地共享這些 KPI，不僅有助公司及早發現問題或更快取得成功，還協助業務部門領導者專注於正確的結果上。
什麼是財務長儀表板？
財務主管可使用財務長儀表板來存取公司財務績效與健康狀況概覽。此儀表板是一種分析工具，提供一個集中平台來存取即時資料並查看 KPI。藉助儀表板，財務長可追蹤、分析及報告關鍵財務資料，協助領導團隊瞭解公司的財務狀況、識別風險或需要改善的方面，以及制定公司策略，從而達成財務目標。
重點精華
- 財務長 KPI 是公司財務績效的衡量標準。此指標可協助財務長做出明智的財務決策，推動企業達成目標。
- 企業可透過監控和分析財務長 KPI 來更加瞭解財務績效。這些分析指標提供有關公司效率、獲利能力、成長機會及風險等方面的洞察。
- 只要瞭解公司的財務目標、規模、產業、業務模式和營運流程，您就會知道應追蹤哪些財務長 KPI。
- 透過財務長儀表板，您可以查看公司的財務績效概覽，同時追蹤、分析和報告重要的財務資料。
財務長儀表板應包含哪些 KPI？
財務長儀表板中的 KPI 視公司的目標和需求而定，有助領導層瞭解公司的績效 (例如，公司在現金流量和流動性等方面面臨哪些潛在風險)，同時在做出關鍵財務決策 (例如擴張、收購、資遣或撤資) 時提供協助。永續發展 KPI 可衡量業務營運對環境的影響。
為了協助財務長應對各種難題，以下提供一些常用的財務 KPI，以及一些新的永續發展措施作為參考：
收益和利潤：
- 收益成長率
- 毛利率
- 稅息折舊及攤銷前利潤
- 年複合成長率 (CAGR)
- 收入差異分析
- 資產報酬率 (ROA)
作業：
- 營運現金流量
- 現金轉換週期 (CCC)
- 營運資金
- 應付帳款週轉率
- 應收帳款週轉率
財務效率：
- 股東權益報酬率 (ROE)
- 現金生命週期
- 應收帳款週轉天數
- 應付帳款週轉天數
負債：
- 營運資金
- 速動比率
- 負債權益比
永續發展：
- 加權平均碳強度 (依收入)
- 實體碳強度比 (特定產業)
財務長 KPI 儀表板範例
財務長 KPI 儀表板將結合視覺效果和指標，協助快速做出有根據的財務評估。藉助儀表板中的 KPI，財務長可以更輕鬆地定期評估重要的業務指標，以協助領導者專注於這些重要指標，以及儘早發現問題或取得成功。掌握相關指標也有助企業制定具有明確財務目標的策略。為了確保相關性，財務長 KPI 儀表板必須提供及時且準確的資料。
如何決定要追蹤哪些財務 KPI？
業務目標最終將決定您應該追蹤哪些財務 KPI。
除了可量化且可付諸行動之外，有效的 KPI 還必須符合公司的目標。例如，未來一年的利潤和現金流量比較重要，還是收入和市場份額的成長更重要，甚至不惜犧牲利潤來達成？這些策略性決策將決定應聚焦於儀表板中的哪些 KPI。如果目標是改善公司明年的現金狀況，那麼可衡量的目標可能是「12 個月內現金流量增加 15%」。關鍵 KPI 可能包括營運現金流量、現金轉換週期和 EBITDA 利潤率。
在考慮應包含在財務長儀表板中的 KPI 時，請考慮公司的財務目標、規模、成熟度、產業、業務模式、會計政策、營運流程和其他組成部分。全方位的財務長儀表板可讓您快速分析公司的財務狀況。
在永續發展指標方面，目前業界還沒有明確的共識，無法確定哪些 KPI 最有用且最有影響力。監管機構制定報告要求時將對此產生重大影響。投資者也扮演舉足輕重的角色，資產管理者和散戶會根據碳排放等環境因素做出投資決策。
儀表板通常包括圖表和報告，有助於識別當中的財務風險和需要改進的方面。除了全公司範圍的指標之外，在業務部門層級應用這些 KPI 還可以深入瞭解哪些產品或服務最受客戶歡迎、哪些領域的營運成本最高，以及哪些領域拖累了公司的業績。
20 個財務長儀表板 KPI 和指標
KPI 用於量化財務績效。為了協助公司達成財務目標，您必須透過分析正確的 KPI 來深入瞭解目前的績效。
在這裡，我們將在此探討最常用的 KPI，助您確定應該追蹤哪些 KPI：
收入和利潤：
這些 KPI 顯示公司的收入趨勢，以及從該收入產生的利潤。
- 1.收入成長：這是最簡單的衡量標準，也是所有討論的起點 — 我們是成長型公司還是衰退型公司？收入成長 = (本期收入 – 前期收入) / 前期收入 x 100
- 2.EBITDA 利潤率：除利息、稅金、折舊和攤銷前的收入，衡量公司的核心獲利能力。EBITDA 與淨收入類似，但不包括財務和會計決策，以讓公司的獲利能力更具可比性。EBITDA = 淨收入 + 利息 + 稅金 + 折舊 + 攤銷
- 3.毛利率：此獲利能力衡量標準評估產品的基本獲利能力，即產品銷售價格與製造成本的比較。它不包含行銷、銷售和一般管理成本，這些成本包含在營運利潤中。毛利率 = (收入 – 銷貨成本) / 收入
- 4.淨利潤率：這說明每一美元的利潤帶來多少淨收入。淨收入是損益表上的最終利潤數字，考慮了所有成本，包括現金成本和非現金費用，例如折舊。淨利潤率 = (淨收入 / 收入) x 100
- 5.複合年成長率 (CAGR) ：衡量公司在一段時期內實現的複合成長，這比逐年收入成長比較的檢視方法更長遠。CAGR = ((期末餘額) / (期初餘額))^(1 / 增長年數) – 1
- 6.預算差異：這將預測預算與實際結果進行比較，並且可以針對任何數目的財務要素 (例如收入、費用、利潤和淨收入) 進行比較。收入預算差異 = (實際收入-預算收入)/預算收入
- 7.資產報酬率：顯示公司從其擁有的資產中產生多少利潤。ROA = 淨收入 / 平均總資產
作業
這些 KPI 顯示公司的營運狀況，特別強調公司將營運活動轉化為現金的情況。
- 8.營運現金流量：衡量日常營運產生的現金流量，可以使用財務長儀表板軟體追蹤與此指標相關的大量資料。營運現金流量 = 營運收入 + 折舊 – 稅金 + 營運資金變更
- 9.現金轉換週期：衡量將商品轉換為現金所需的天數。現金轉換週期 = 存貨週轉天數 + 應收帳款週轉天數 – 應付帳款週轉天數
- 10.應付帳款週轉率：衡量公司向供應商付款所需的時間。如果比率下降，可能表示現金流量有問題；如果比率上升，則可能表示現金配置不足，而且資金可以得到更好的利用。應付帳款週轉率 = 供應商信用採購總額 / 平均應付帳款
- 11.應收帳款週轉率：衡量客戶支付您所提供商品或服務的速度。如果比率較低，表示您可以改善從客戶收取信貸的情況；然而，如果比率過高，則可能意味著透過向客戶提供更多信貸來實現成長機會。應收帳款週轉率 = 賒銷總額 ÷ 平均應收帳款
財務效率
這些 KPI 標衡量公司使用投資者資本 (包括現金) 的效率。
- 12.股東權益報酬率：衡量投資者和企業主的資金如何有效地用於創造利潤。股東權益報酬率 = 淨收入 / 股東股權價值
- 13.現金跑道：衡量公司每週花費的現金金額，以預測公司在沒有額外現金投資的情況下能夠運作的時間。現金生命週期 = 當前現金餘額 / 燒錢率
- 14.應付帳款週轉天數 (DPO) ：以天數表示應付帳款的速度。較高的 DPO 反映公司正在接受供應商提供的適量信貸，並保留現金以維持穩健的營運資金狀況。不過，如果 DPO 太高，可能表示您沒有足夠的現金來支付帳單。此外，如果沒有快速付款，您是否會因此錯失付款折扣？應付帳款週轉天數 = (應付帳款 x 期間天數) / 銷貨成本)
- 15.應收帳款天數 (DSO) ：以天數表示您向客戶收取貨款的速度。數字較低，表示您會立即收到付款。值得留意的是，如果不提供更多信用額度，您是否會錯失銷售機會？應收帳款週轉天數 = (期間平均應收帳款 / 期間賒銷) × 期間天數
負債
這些 KPI 評估公司履行債務支付、薪資和其他現金義務的能力。
- 16.營運資金：衡量公司可用於滿足短期需求的資源。此指標與營運現金流量共同確定償付能力風險，以及追求成長機會是否會讓公司面臨風險。如果以流動資產除以流動負債的比率表示，則稱為流動比率。營運資金 = 流動資產 – 流動負債
- 17.速動比率：這也衡量公司履行其短期財務義務的能力。速動比率 = (現金 + 有價證券 + 應收帳款) / 流動負債
- 18.負債權益比率：將公司的負債與其股東權益進行比較。較高的比率表示公司透過債務為其營運提供更多的融資，這可能意味著較高的風險。負債權益比 = 公司負債總額 / 股東權益總額
永續發展
永續發展 KPI 日益影響投資者決策、監管合規性和長期財務表現。
- 19.依收入區分的加權平均碳強度 (WACI)：代表公司每百萬美元收入的碳排放總量。不利之處是收入的波動可能很大，並且會根據當地市場狀況而異。摩根大通在其《瞭解碳暴露指標》報告中指出，這可能使其「成為比較相同產業不同公司碳效率的不完美方法」。WACI = 二氧化碳排放量 / (收入/100 萬美元)
- 20.實體碳強度比 (特定產業) ：這些 KPI 將總碳排放量除以某些實體產出，例如玉米產出、提取的銅噸數或產生的兆瓦時電力。實體碳強分析 = 二氧化碳排放量 / 單位產量
使用 Oracle 解決方案，立即提升財務績效
透過可用的正確資料，財務長和其他業務領導者能夠制定並執行有助推動成長和利潤的策略。Oracle Fusion Cloud Financials 提供平台，讓財務團隊瞭解企業的財務狀況、提高預測準確性、改善風險管理及簡化決策所需的資料。財務長可以存取儀表板，查看從整個公司提取的資料，從而即時獲得財務和營運的全面視圖。Oracle Cloud Financials 提供切實可行的洞察力，以及有助節省時間的自動化功能，獲得全球各行各業的公司青睞。
財務長 KPI 常見問題
財務可以使用 KPI 追蹤哪些首要任務？
財務長可以追蹤重要的績效因素，例如滿足短期義務 (如債務支付和工資) 所需的流動性、將成品變成現金需要多長時間、公司利用投資者的資金創造利潤的情況，以及公司的銷售額和利潤成長速度有多快。
財務長儀表板最重要的功能是什麼？
首先，財務長儀表板必須準確且最新。其次，儀表板必須能夠清晰、快速地顯示訊息，呈現隨時間變化的資料趨勢和變化，並且能夠輕鬆自訂，讓 CFO 深入瞭解詳細資料。
在財務長儀表板中，哪些 KPI 最重要，需要經常監控？
速動比率和流動比率至關重要，因為兩者是衡量公司履行近期財務義務的能力。
財務長儀表板中包含哪些要素？
財務長儀表板中最關鍵的要素是收入、成本和利潤、現金流量和現金部位，以及資本報酬率。
