2024 年財務長的 10 大趨勢

1. 專注於成本最佳化與效率

成本最佳化和營運資金效率是財務長的首要考慮因素，因為他們需要平衡通貨膨脹驅動的成本阻力與企業成長目標。過去，財務長在降低成本和推動效率計畫方面所能做的工作有限，因為費用和營運資料通常孤立於業務營運部門中，而財務長需要在事後定期報告業務決策的影響。在這種環境下，為了應對成本上升問題，企業往往需要全面削減開支，而不是有針對性地削減開支。然而，隨著財務軟體和資料分析的進步，財務部門成為更強大的策略價值創造者，利用整個企業的及時資料 (甚至即時資料) 來支援決策者。人工智慧還可以改變財務部門與其他業務部門的運作方式，促進與其他業務領導者更緊密且更頻繁的合作，以快速建立各種情境模型並產生預測性洞察。

例如，透過使用預測分析和機器學習，財務領導者可以自動編譯歷史和當前來源的資料，以持續預測未來的現金流量。透過更快、更準確的現金流預測，財務長可以主動採取行動，協助維持健康的流動性水平，例如在公司現金過剩時利用提前付款折扣，或在資金緊張時重新評估貸款部位。財務長也可以提供情境和資料導向的洞察力，以支援做出明智的決策，協助業務部門有效地將資源配置給預期會產生最大價值的領域。

2. 重視數位轉型

由於面臨著用更少的資源完成更多工作的壓力，許多財務長加倍努力推動企業的數位轉型計畫。在 Deloitte 2023 年第四季《財務長訊號》報告中，80% 的財務長表示，他們預計企業到 2024 年將在業務中使用更多自動化和數位技術。同時，76% 的財務長預計數位轉型和技術將在實現公司策略方面發揮更重要的作用。當企業上下都採用整合式 ERP 平台時，團隊可以將手動流程自動化，而生成式 AI 可提供更深入的洞察力、收集並分享可靠的資訊，以因應市場變化，從而在控制成本的同時獲得競爭優勢。例如，企業可以設定自訂儀表板，自動報告關鍵績效指標，而無需手動編譯資料。此儀表板可協助企業監控產品或服務的銷售變化，如果銷售滯後，企業可以透過改進銷售培訓、測試新的行銷或產品配置，或調整生產預測來快速回應變化。

3. 更具策略性地使用資料分析和 AI

由 Grant Thornton 進行的一項調查顯示，61% 的財務主管預計企業將在 2024 年投資於 AI，并且位居投資優先順序榜首。資料分析和商業智慧位居第三 (佔 39%)，僅略微落後於網路安全投資。長期以來，收集準確、最新的資訊一直是當務之急。現在，財務長希望從資料中獲得更多可行的洞察力，並利用資料分析和 AI 的進步來達成這一目標。

AI 技術的最新發展正在改變企業經營業務的方式，而財務部門也不例外。例如，大部分財務結算流程 (包括手動收集、合併和資料報告) 都可以使用 AI 來實現自動化。其中的優勢不僅僅是節省時間，透過在財務結算流程中使用 AI，財務長及其團隊能夠專注於更有意義的工作，例如分析資料、制定策略及採取行動。此外，AI 還可以為複雜的活動提供建議，例如資本配置最佳化和推動收入成長、改善協商地位，以及促進企業對企業交易的自動化。AI 模型可提供資料導向的預測，以促進更有效的即時決策。在財務報告案例中，生成式 AI 可以協助準備 10Q 和 10K 的初稿，包括腳註和管理層討論與分析 (MD&A)。

4. 關注網路安全風險和合規性

根據 Cyber​​security Ventures 的資料，以目前的成長速度來看，到 2025 年，每年網路攻擊造成的損失將達到約 10.5 兆美元，比 2015 年的水平增加 300%。隨著網路威脅的數量和複雜度不斷增加，圍繞這些威脅的法規也持續增加。2023年，美國證券交易委員會 (SEC) 通過了一項規則，要求上市公司揭露重大網路安全事件。這項舉措表明，網路安全事件對投資者而言是非常重要的資訊。如果不披露這些事件，則可能會給財務長帶來重大影響。

考慮到網路犯罪對財務、監管和風險的影響日益增加，財務長在網路安全方面發揮更積極的作用。財務長與資安長 (CISO) 攜手合作，協助董事會成員和執行領導者從量化的財務角度瞭解企業面臨的網路風險，以便公司可以在網路安全技術和保險方面進行適當的投資，從而降低這些風險。

5. 重視財務風險管理策略

未來的一年，財務長預計將對金融風險方面保持警惕，尤其是在市場、信貸、流動性和營運等領域。為此，財務長正在透過技術實現主動式資料導向企業風險管理策略。財務領導者採用資料分析和 AI 來快速分析大量財務資料，以識別可能表明潛在風險的趨勢、模式和異常情況。透過技術，財務長還可進行壓力測試和情境分析，以評估已識別風險的影響，並制定適當的應變計畫。藉助全球財務管理平台，財務長及其團隊可以持續監控企業的財務狀況，包括關鍵風險指標、金融市場、信用風險及流動性部位。

6. 擴大社會責任與永續發展目標

隨著環境、社會和公司治理 (ESG) 報告範圍不斷擴大，ESG 已成為監管要求、投資策略及公司政策的一部分。有鑒於此，社會責任和永續發展目標和追蹤已從可選的工作轉變為企業不可或缺的元素。對於財務長來說，這意味著找到將這些目標嵌入長期業務策略的方法，制定標準化指標和衡量標準，並提供可靠的 ESG 報告。

7. 重視人才管理和留才策略

持續的人力短缺、薪資成本上升，以及某些職位和產業異常高的離職率凸顯人才問題，這也成為財務長的首要任務，促使財務領導者在人才管理和留才方面發揮更大作用。舉例來說，會計行業正面臨勞動力短缺的問題，人們因工作時間長、工作壓力大而離開該行業，而大學畢業後進入該行業的人也越來越少。一般來說，招募、培訓和新員工到職的成本可能很高，而且人員流動會影響生產力和績效。人力資本在整體策略及推動企業取得成功方面也發揮著重要作用。因此，為了建立更互連的人力規劃方法，優秀的財務長與人力資源部門密切合作，將公司的人員策略與業務策略連結起來。這兩個職能部門針對加薪、福利、技能發展、金融科技和未來人員編制需求共同做出更明智的決策，所有這些都有助於提高員工留任率及推動員工發展。

8. 邁向全球稅務規劃和合規

全球稅務日益複雜，要求跨國公司 (或想要擴展的公司) 的財務長在全球稅務規劃和合規方面發揮非常積極的作用。全球稅務規劃不僅大幅影響企業的利潤，還影響新市場擴張、合併與收購，以及重組活動等決策。財務長必須努力促進合規性，同時透過分析稅務協議、建立具稅務效益的實體結構及確定策略性移轉定價，從而將應納稅額降到最低。

9. 使用零基預算技術

零基預算 (ZBB) 技術涉及在每個預算週期從頭開始建立新預算，而不是根據需要從上一週期的預算開始並進行調整。由於財務長希望控制成本並將支出分配給能夠產生最大價值的領域，零基預算是對抗預算慣性的方法之一。此技術要求業務部門領導者說明每個週期的支出、收入和投資計畫的合理性，並確保這些支出充分發揮作用。然而，此方法也有缺點，很可能需要員工投入更多的時間和精神來進行預算編列。由於預算往往聚焦於下一個週期，因此此方法也可能造成目光短視。

10. 為可能的併購機會做好準備

併購活動在 2021 年達到高點，而近年來有所降溫，但市場正顯示出復甦的跡象。儘管金融交易環境不太理想，但被壓抑的交易需求和交易供應，以及企業調整和轉變其業務模式的迫切需求正在推動併購興趣。在這些情況下，能夠脫穎而出的企業往往是那些能夠展現策略價值、做好充分準備、並且能夠在合適的機會出現時迅速採取行動的企業。即使是不主動尋求收購或被收購的財務長，也會優先考慮評估潛在的收購目標和/或買家。特別是當企業期望透過轉型來保持領先地位時，優秀的財務長將積極評估收購，因為這將協助企業擴大規模、獲得技術和人才，並加速企業成長。財務長也考慮剝離非核心或表現不佳的資產，以便將資源重新分配到更具策略性的成長領域。