什麼是財務長 (CFO)？

成為財務長的公路可能是長達 10 至 15 年，平均達到該職位。財務長通常在會計或財務方面具有背景，以及進階業務學位，通常為 MBA。除了 GAAP、預算、FP&A 及現金流量管理等相關知識之外，現在的財務長必須具備健全的領導能力和管理技能，同時具備組織整體業務策略的產業知識和了解，並願意進行財務轉型。

此角色中的個人必須預測並根據內部資料，同時依據外部環境管制、市場及宏觀經濟來提供策略性方向，並且能夠提供產業特定挑戰和機會的建議。

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在現場的知識證明中，取得學士學位及碩士學位是證明貢獻及完成長期專案的能力至關重要。請考慮在業務管理或財務方面尋求學位，並盡可能學習。

雖然強大的財務背景非常有幫助，但 MBA 的重要性日漸增加。MBA 不僅鞏固財務類，也為策略及營運提供強烈的知識庫。MBA 可幫助貧困者走向財務長。

建立財務職涯

雖然教育重要，但產業的實際操作經驗也相等。由於財務長著重於業務的財政層面，因此，財務長可開始進行實習或與財務相關的職務，包括：

• 銀行業務
• 會計、稅捐及稽核
• 諮詢
• 承保
• 財務計畫

發展人力資源管理技能

即使在財務的領域擁有豐富的知識和經驗，財務長也需要適當的管理技巧。開發軟性技能 (例如溝通、領導能力和解決問題)，而獲得業界體驗則相較於競爭對手，並讓財務長更具吸引力。

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在許多大型企業中，有數個直接向財務長報告的關鍵人員。

會計長 (CAO)：由於 CFO 的角色愈來愈高要求且經濟擴張，CAO 通常監督 CFO 一度進行管理的日常策略任務。會計長經常負責 SEC 報告、當地及國際法規遵循、企業治理、風險管理及環境、社會及治理報告。

CAO 的演進 - 以及 CFO 的意義

主計長：主計長會執行日常會計與財務作業，通常會持有經認證的會計師 (CPA) 授權或 MBA。他們負責建立提供公司財務狀態見解的報表，包括應收帳款、應付帳款、庫存和薪資。財務控制人員通常直接向 CAO 報告，通常會領導一群會計師、簿記者、應收帳款 / 可付款職員以及薪資專員。

保險公司：財務長負責公司的流動性、負債和資產，以確保業務能維持正常運作。其中包括公司可能擁有的任何投資、實體資產 (例如樓宇及設備) 或財務投資。

財務規劃與分析主管：在許多大型企業中，財務規劃與分析主管會直接向財務長報告。可能是財務規劃與分析團隊最重要的職責是使用目前與歷史財務資料，來產生準確預測未來收入、費用、利潤及現金流量的財務預測。FP&A 團隊會產生報告，包括內部與外部，並向財務長提供有關市場擴展、新商業模式、媒體與設備、撤資、資本預算及其他方面的建議。

會計長與主計長

過去幾十年來，財務長的角色發展 大幅上，除了報告和法規遵循外，也可納入業務策略和數位轉型。過去的主要職責為透過收集資料、執行報表及彙總資料，以降低成本、將財務流程最佳化及「保持分數」。但財務長現在則著重於支援業務模型轉型，而非僅將財務流程最佳化，而是將財務流程自動化。現今的財務長已廣泛且具策略性的責任。他們直接向執行長報告，對董事會和股東負有信託責任。財務長預期不僅是財務部門的幹預，同時也帶動公司增長的策略性催化劑。

這並不表示財務長已放棄對現金流管理、監管合規或財務報告的責任。財務長最終仍須就業務首要及最財務的健全性負責。

財務長的主要職責也會根據組織的規模、產業以及是否公開交易而有所不同。財務長通常支援及影響三個關鍵功能：控制權、營運及策略與預測。

主計長職務

雖然財務長的角色大幅擴展，但財務管理仍是該職位的集中責任。許多大型企業都採用首席會計官，但其仍是財務長，最終負責法規遵循、及時且準確地關閉帳冊、控制成本，以及管理整個組織的現金流量。部分假定財務總監的職責，財務長負責確保日常會計及財務營運順利執行。財務長也會複查並核准提供更深入了解公司財務狀況的報表。

在財務管理方面，財務長的工作之一部分是安裝適當的風險管理架構，以防止欺詐和未經授權的使用者存取。風險管理軟體可協助組織符合法規要求，例如沙賓法案 (Sarbanes-Oxley Act，SOX) 和一般資料保護法規 (GDPR)。準確、及時地關閉帳冊對財務管理而言至關重要。財務長必須持續透過自動化的科目調節軟體，快速完成帳本關帳作業。這不僅有助於更快速的 SEC 報告，也讓財務長在每一季度為編列預算、案例規劃及 M&A 策略性化提供更多時間。

作業

流動資金及財資管理亦為財務長角色之核心部分。CFO 職位的財務層面包括公司債務、資產及流動資金的責任。就資產而言，這包括建築物或設備等實體資產，以及金融投資。而就公司債務而言，財務長亦努力減少負債，同時確保不再累計。

流動資金是指組織償還其短期負債的能力，即現金及有價證券的期限將少於一年到期。流動資金通常以流動資產佔流動負債的比率或百分比表示。財務長使用多種財務比率 (包括流動比率及速動比率) 計量流動資金。

財務長必須同時管理傳入收入及應收賬款，同時留意傳出付款及短期及長期負債。即時分析和準確的現金流預測至關重要，這不僅是為了長期規劃，也是為了確保企業能夠及時支付到期的帳單 - 每次都是如此。

策略與預測

財務長與行政總裁攜手合作，影響公司的未來方向。財務長內部向各部門建議部門，包括產品開發、新商業模式、數位轉型和人力資本管理。在外部，財務長會分析市場趨勢、擴張及影響決策，例如全球擴展、媒體娛樂目標及資本結構。

財務長依賴財務長 (FP&A) 來透視複雜的資料歷史、目前及預測財務結果，以便回答重要問題，並協助執行長做出健全的財務決策，例如：

• 哪些產品和產品線是提高獲利能力，哪些不是？
• 如果收入下降 10%，公司還是會獲利？
• 我們應該投資多少物業、廠房及設備 (PP&E)，以及何時？
• 我們是否應提高債務或股票融資，以及何時？
• 收購或拆除對下行造成的影響為何？

建立這些預測時，財務長會考慮各種因素，包括：

• 銷售趨勢
• 原材料價格
• 市場需求轉變
• 宏觀經濟資料
• 新興競爭對手
• 技術進展
• 企業的風險：市場、地理政治、網路威脅以及法規變更
• 環境、社會及治理準則

財務長經常購買特殊的規劃軟體，針對各種情況開發預測及執行假設分析：新產品、新的業務模型、收購、撤除、國際擴充、供應鏈選擇、經濟下降，以及其他的一些其他服務。

財務長及其團隊倚賴技術，以分析所取得大量資料。基本上，CFO 需要兩種不同的應用程式，才能正確執行財務部門：財務管理軟體與 FP&A 軟體。

現代化的雲端財務管理系統是一套完全整合的應用程式套件，適用於核心會計與財務、費用管理、風險管理與規範、直接及間接採購及專案組合管理 (PPM) 專案組合管理 (PPM)。這些雲端應用程式內嵌了機器學習、數位助理，以及內建的報告和分析。財務管理系統會將人工或勞力密集作業自動化，讓財務長著重於策略與重要諮詢角色。自動每季更新可確保這些應用程式絕不會變得過時。

除了規劃、預算、情境模型和預測之外，完整 FP&A 套件還提供管理見解，讓您能夠深入了解財務管理系統。換言之，財務管理系統會處理日常交易作業，而 FP&A 系統則有助於管理業務的財務與策略計畫，例如分析、了解及報告業務績效。

在建置正確的技術之後，財務長便可：

• 取得財務資料的單一事實來源
• 使用內嵌式分析來評估整體財務狀況，例如現金涵蓋範圍比率、流動比率、快速比率及負債到權益比率
• 建立並維護動態財務模型與預測，允許假設情境規劃
• 將日常任務自動化，加速財務關帳
• 判斷哪些產品系列和產品是最具獲利能力
• 透過防止未經授權的使用者存取和強制執行職責區分，確保本機和國際法規遵循 (SoD)
• 比較歷史結果與預算和預測，並執行差異分析

雲端 FP&A 和財務管理可協助財務長關閉技術差距，而即時資料與分析則協助財務長及其團隊在恰當的時間提供策略決策資訊。

培養人才的戰爭

根據貨幣和機器進行的調查，Gen Z 和千禧世代的財務專業人員希望雇主能運用他們習慣在個人生活中的相同技術。畢竟 Z 世代在科技黃金時代成長，這對雇主來說不太驚喜。

這些年輕專業人士希望在傳統的會計工作上花費較少的時間，以及更多的時間在策略與財務規劃與分析上 (FP&A)。這就是現代化會計和 FP&A 軟體的原因，內建 AI 和機器學習，將許多這些需求作業自動化。

雲端應用程式也讓員工可在任何具有網際網路連線的裝置上從任何位置運作。財務長必須確保他們選擇的軟體廠商能夠讓員工隨時隨地在任何裝置上安全地工作。

使用所有資料進行更佳的決策

隨著財務的擴展以及資料量與複雜性不斷成長，最成功的財務長 (CFO) 也是能夠協助決策的資料的人。但它不只關乎財務資料。財務必須運用所有資料：財務、營運和外部。

想像一下，如果您可以找出不同地區之產品組合的客戶情感和購買行為趨勢，並使用該資料更準確地預測需求和財務績效。現代化財務系統運用 AI、機器學習和預測分析進行自動化分析。這提供見解，協助財務長做出決策及更快採取行動。

來自即時業務見解的報告信心

雲端型財務管理系統提供預先建置的分析，此分析運用機器學習和其他新一代技術，協助財務長找出獲利能力的基礎動因、改善營運資金的使用情況，以及控制業務成本。公司運用內建的支出與採購分析功能，更有效率地管理資源。可客製化的立即可用度量、儀表板和報表，讓業務主管即時洞察其組織的財務狀況。這些見解會即時提供財務長，能夠快速因應市場變化、追求新的商業模式，或參與併購。

運用業務規模擴展的雲端平台

由於現代化的財務管理軟體會在雲端執行，因此組織絕不需要擔心升級、自訂或伺服器維護。這些應用程式的基礎架構可根據業務需求縱向擴展或縮減。採用此技術的財務長能夠信心十足地擴展業務營運規模，了解他們擁有能夠輕鬆因應未來成長的平台。

隨著企業現在進步的越來越多，財務長必須向組織提供更多壓力，以推動企業可持續獲利成長。但隨著採用正確的技術，財務長可能會成為有效的專員轉變。