ما المقصود بالتخطيط المالي؟

يسمح التخطيط المالي، المعروف أيضًا باسم التخطيط المؤسسي المتصل، للشركات بنمذجة الاتجاه الاستراتيجي واتخاذ إجراءات لتحسين الأداء المالي وأداء الأعمال. يتطلع هذا النهج إلى الأمام ويُستخدم لمساعدة الإدارة المالية في توجيه الأعمال التجارية لتحقيق استراتيجيتها. يشمل التخطيط المالي خطط بعيدة المدى ونمذجة السيناريوهات وإعداد الموازنة السنوية والتقدير وإعداد التقارير المخصصة والتحليل.

تستخدم الإدارة المالية التخطيط المالي لتوصيل الاستراتيجية والأهداف العامة للشركة بمجال الأعمال والعمليات. تعد الإدارة المالية شريك تجاري وتعمل بجانب مجالات أخرى لتطوير خطط سنوية، مثل خطط المبيعات والتسويق وخطط المشروعات وخطط القوى العاملة ومبادرات التخطيط التشغيلي الأخرى التي تساهم في الأهداف المالية للمؤسسة.

على مدى السنوات القليلة الماضية، تطور التخطيط المالي من نشاط دوري إلى عملية مستمرة تأخذ في الاعتبار الأداء في فترة سابقة، وتضبط الدوافع نحو طريق التأكد من بقاء الشركة على الهدف لتحقيق أهدافها المالية. لاستيعاب هذا التغيير، تحتاج تطبيقات التخطيط المالي إلى التوافق مع الأنظمة الأخرى، مثل HCM وERP وسلسلة التوريد والعمليات، لبناء خطط لطريقة عرض متصلة بالمؤسسة بأكملها.

جدول البيانات المالي—هل ما زال مستخدمًا في التخطيط؟

على الرغم من توفر برامج التخطيط وإعداد الموازنة على مستوى المؤسسة، لا يزال العديد من المتخصصين الماليين يستخدمون جداول البيانات. لكن تعد جداول البيانات المالية صعبة في جوهرها لتخطيط التفكير المتقدم لعدة أسباب. أولًا، تكون جداول البيانات محفوفة بالمخاطر، مثل افتقارها إلى التدقيق والأمان، والخطأ البشري المتزايد بها، والإصدارات المتعددة دون حوكمة، وغير ذلك الكثير. باستخدام جداول البيانات، تستغرق البيانات وقتًا أطول في التجميع، إذ يمكن أن تكون قديمة بسهولة بحلول وقت إضافتها. يبقى المؤسسات مجرد لقطات للخطط المالية والتشغيلية.

يتم فصل جداول بيانات التخطيط المالي وتقسيمها في مجالات مختلفة من الأعمال ومن ثم يصعب جدًا تحديد خط رؤية واضح للتخطيط عبر المؤسسة. يصعب إيقاف تشغيل جداول البيانات المتعددة باستخدام وحدات الماكرو والروابط المتعددة من جدول بيانات إلى آخر.

لكن ربما الأهم من ذلك، لم يتم تصميم جداول البيانات مطلقًا للتعامل مع متطلبات التخطيط وإعداد الموازنة والتقدير وإعداد التقارير والتحليل على مستوى الشركة بأكملها. من الصعب تنزيلها إلى ERP أو أي نظام تنظيمي آخر. لا تتضمن جداول البيانات تقنيات متقدمة يمكنها الاستفادة من مصادر البيانات المتعددة والإمكانات التنبؤية، مثل تحليل "ماذا لو" التفصيلي.

تاريخ التخطيط المالي

من الناحية التاريخية، كان التخطيط المالي عملية يدوية تمامًا وتم فصلها عن مجالات العمل الأخرى. لم يكن التخطيط المالي الماضي يتسم بالمرونة الشديدة أو بالدقة، إلا على أساس ربع سنوي و/أو سنوي. كان يتم إجراءه على عدد كبير من جداول بيانات Excel التي عرضته لمخاطر حول الأمن والخطأ والسرعة وعدم الدقة. بسبب المعلومات غير الدقيقة والقديمة، كان من الصعب في كثير من الأحيان التنبؤ والتعديل بدقة استنادًا إلى تغييرات فورية في الأعمال.

نظرت بعض المنظمات للتخطيط كممارسة سنوية يجب القيام بها، بدلًا من مهمة ذات قيمة مضافة يمكن استخدامها لتوجيه الأعمال التجارية فعليًا.

خارطة طريق برامج التخطيط المالي

على النقيض من ذلك، يعتمد التخطيط المالي اليوم على البيانات. تغير التخطيط من نشاط دوري عادةً تقوم به الإدارة المالية إلى عملية أكثر استمرارية واتصالًا. أصبح التخطيط المالي أكثر تنبؤًا بشكل متزايد، إذ يتضمن علم البيانات واستخدام أفضل الممارسات والأساليب ليس للتركيز على ما حدث أو ما يحدث حاليًا فحسب، ولكن لماذا وكيف يحدث—وماذا سيحدث في المستقبل.

تطور التخطيط المالي على مر السنين، بدءًا من عملية إدخال يدوية جدًا وبشرية إلى عملية قائمة على البيانات يمكن أن تتضمن أيضًا التعلم الآلي والذكاء الاصطناعي وغيرها من التقنيات المتقدمة. اعتادت قرارات التخطيط والتنبؤ أن تستند إلى الاتجاهات التاريخية؛ يتضمن التقدير الآن تنبؤات بالتعلم الآلي استنادًا إلى نقاط بيانات متعددة وسيناريوهات واتجاهات عملية تخطيط أكثر مرونة ودقة.

التخطيط وإعداد الموازنة

تتواجد برامج التخطيط وإعداد الموازنة منذ أكثر من 25 عامًا، لكنها تطورت بشكل كبير من حلول محلية أو قائمة على العميل/الخادم إلى حلول مستندة إلى السحابة. يسمح ذلك باستخدام البرامج على نطاق واسع في جميع أنحاء المؤسسة في مجال الشؤون المالية ومجالات الأعمال والعمليات لتقديم خطة مؤسسة متصلة بالكامل.

عند النظر في اختيار أداة تخطيط وإعداد موازنة لمؤسستك، توجد خمسة أشياء رئيسة يجب أخذها في الاعتبار:

1- أطر عمل التخطيط المدمجة للتحليل الذكي وأفضل الممارسات

يجب ألا يكون حل التخطيط وإعداد الموازنة سطحًا فارغًا للنمذجة فحسب، بل يجب أن يحتوي أيضًا على أفضل الممارسات التي يمكنك البدء في استخدامها على الفور، مثل التحليل الذكي للتخطيط والإمكانات المدمجة للتخطيط التنبؤي وإعداد الموازنة المستندة إلى برامج التشغيل ونمذجة سيناريوهات "ماذا لو" القوية وضبط وضع الحماية وإعداد الموازنة تصاعديًا وتنازليًا والاعتمادات وعمليات سير العمل.

كما يجب أن تتوقع أيضًا وحدات مدعمة ومُصممة خصيصًا—مثل التخطيط بعيد المدى وتخطيط القوى العاملة وتخطيط أصول رأس المال والتخطيط المالي للمشروع—وتمثل وحدات تعمل بالكامل تم تصميمها للعمل معًا وتكاملها بسلاسة مع عمليات التخطيط الحالية.

2- الإمكانات التي تغطي تخطيط قطاعات الأعمال والعمليات والشؤون المالية

يجب أن تبحث عن منصة تخطيط متصلة تعد حلًا شاملًا حقًا، وتوفر ليس التخطيط المالي فحسب، ولكن أيضًا التخطيط التشغيلي والنمذجة لمعالجة مجالات العمل، مثل الموارد البشرية وتكنولوجيا المعلومات وسلسلة التوريد والمبيعات. يجب تطوير هذا المنتج وصيانته من مورّد البرامج وليس مجرد برنامج إضافي متوفر في "السوق".

3. يمكن للمستخدمين تنفيذ نمذجة مالية وتشغيلية واسعة النطاق وذات شكل حر

تتطلب متطلبات نماذج الأعمال السريعة والمرنة الحالية القدرة على نمذجة السيناريوهات المالية والتشغيلية بسهولة. من بين الإمكانات الرئيسة الكامنة وراء ذلك قدرة النظام على استيعاب ومعالجة كميات كبيرة من البيانات لاستخدامها في نمذجة ذات أشكال حرة. من الضروري أن يكون لديك محرك واجهة خلفية قوي للتعامل مع الكم الهائل من البيانات التي تستخدمها الشركات لإجراء مثل هذه التحليلات. هذا حل يجب الحصول عليه للتخطيط والتنبؤ للوفاء بالوعود المتعلقة بالنمذجة المخصصة. بالإضافة إلى ذلك، تأكد من إمكانية معالجة قابلية التوسع عبر كميات كبيرة من البيانات والمستخدمين بسهولة.

4. إدارة قوية وإعداد تقارير مالية

يمكن أن يكون إعداد التقارير عبارة شائعة لعمل الكثير من الأشياء المختلفة. قد ترغب في إجراء تحليل مخصص وتقسيم بياناتك وتصنيفها. قد ترغب في استخدام لوحة معلومات قياسية فحسب لتحديثات الحالة. قد تحتاج إلى حزمة قياسية من التقارير التي تراعي دقة البكسل والتي يمكن طباعتها بسهولة.

تتطلع معظم المؤسسات إلى تحديث تقاريرها الإدارية وتبسيطها من خلال إضافة عناصر وصفية تعاونية عند إعداد حزم تقاريرها. تأكد من أن أنظمة التخطيط يمكنها تنفيذ كل هذه المهام—وليس كعرض توضيحي فحسب.

يجب أن يغطي حل تخطيط EPM الشامل جميع متطلبات إعداد التقارير، بما في ذلك لوحات المعلومات والتحليل المخصص والبيانات المالية التي تراعي دقة البكسل والتقارير الوصفية الكاملة—وكل هذا ممكن عبر المستعرضات والأجهزة المحمولة والأدوات المألوفة الأخرى. يجب توفر جميع متطلبات إعداد التقارير، بدءًا من دفاتر الموازنة المعقدة إلى التحليل المخصص، في واجهات جداول البيانات التي يعرفها محترفو الإدارة المالية ويمكنهم استخدامها بسهولة. يعد هذا النوع من المرونة مهمًا لأن الطبيعة سريعة التغير للأعمال التجارية العالمية تتطلب الكثير من التحليل المخصص ويجب ألا يضر بأمان البيانات.

5. تحليل البيانات المالية المؤتمت من خلال التعلم الآلي المُضمن

تتغير التقنيات الناشئة، مثل التعلم الآلي، وممارسات الأعمال بسرعة. من خلال استخدام علم البيانات، يمكن للتحليلات التنبؤية الكشف عن الارتباطات أو القيم الشاذة أو الاستثناءات التي لن يتمكن الشخص وحده من التعرف عليها. يمكنها تحسين دقة التخطيط بشكل مادي وتقليل الوقت المستغرق في عمليات التخطيط وتحليل البيانات بشكل كبير. ركِّز على اتخاذ إجراء بشأن أوجه الخلل والقيم الشاذة وإزالة التحيز من توقعاتك من خلال الاستفادة من علوم البيانات المدمجة—دون الحاجة إلى علماء البيانات.

الميزانية

تتطلب الموازنة التحليل ومقارنة الفعلي مقابل الأداء المالي المتوقع لتحديد طريقة تخصيص المصروفات للمنظمة.

تتضمن عناصر موازنات معظم الشركات ما يلي:

• موازنات المصروفات
• موازنات نفقات رأس المال
• موازنات الإيرادات التفصيلية
• موازنات التدفق النقدي
• موازنات التصنيع التفصيلية

إعداد موازنة على أساس صفري

تمثل الموازنة على أساس صفري نظام إعداد موازنة يُستخدم عادةً لتبسيط التكاليف داخل المؤسسة. يستند ذلك إلى ممارسة يجب فيها إدراج جميع التكاليف في الموازنة وتبريرها على مستوى دقيق للغاية. يتم تجاهل الموازنات السابقة وبدء جميع الموازنات من قاعدة صفرية (لا يتعلق بالتكاليف السابقة). يُنظر إلى ذلك عادةً على أنه عملية لخفض التكاليف، ولكن يمكن استخدامه للتأكد من تركيز الموارد على الأنشطة المُدرة للدخل.

إعداد الموازنة من أعلى لأسفل مقابل من أسفل لأعلى

ينطوي النهج من أعلى إلى أسفل على قيام الإدارة العليا بتطوير موازنة رفيعة المستوى للمنظمة بأكملها، وتخصيص الأهداف من وجهة نظر الشركات إلى خطة تشغيلية بمستوى أقل من الإدارات أو ملاك الميزانية. باستخدام نهج تصاعدي، تبدأ العملية بالإدارات الفردية أو مالكي الميزانية بإنشاء ميزانية ثم تقديمها إلى أصحاب المصلحة ذوي المستوى الأعلى في الموازنة للموافقة عليها.

التقديرات

تشير التقديرات أو التوقع إلى عملية يتم فيها إجراء تعديلات بشكل دوري أو مستمر على أساس الأداء مقابل أهداف الموازنة. تعد هذه عملية نمذجة وتنفيذ التعديلات المالية والتشغيلية للمواءمة بشكل أفضل مع الأهداف المخصصة. يشار إلى هذه العملية أيضًا باسم تدرج التقديرات التي تحدث بشكل مستمر.

الفرق بين الموازنة والتقدير

تحدد الموازنة التوقعات المالية لما تريد الشركة تحقيقه لفترة محددة في المستقبل. تساعد على تحديد الأساس المالي للتخطيط لطريقة قيام المنظمة بتنفيذ استراتيجيتها أو خططها بعيدة المدى. يتم إعادة تقييم موازنة الشركة بشكل دوري عادةً، في معظم الأحيان نصف سنوي أو سنوي. تتضمن الموازنة ما يلي:

• تقديرات الإيرادات والنفقات
• التدفقات النقدية المتوقعة
• تخفيض الدين المتوقع
• مقاييس الأداء لمقارنة النتائج الفعلية بالأداء المتوقع

على النقيض من ذلك، تجري توقعات مالية تعديلات على الخطة استنادًا إلى الأداء السابق لإعادة ترتيب الأولويات والأهداف والإجراءات للتأكد من إمكانية تحقيق الموازنة السنوية. يمكن لفريق الإدارة استخدام التنبؤ المالي واتخاذ إجراءات فورية بناءً على البيانات الفعلية. يتم وضع التقدير وإعادة تقييمه بشكل متكرر أكثر من الموازنة. في العديد من الحالات، يعد التنبؤ عملية مستمرة على مدار العام.

أساليب التقدير المالي

توجد أساليب مختلفة للتنبؤ المالي تستخدم كل من التنبؤ النوعي والتنبؤ الكمي ومزيج من الاثنين.

تخطيط السيناريوهات

تمثل أحد أنواع النمذجة المالية التخطيط للسيناريوهات، وتعد عملية يحدد فيها موظفو التخطيط والتحليل المالي سيناريوهات الحالة الأفضل والأسوأ والمتوقعة لوضع الأعمال في أفضل وضع مالي. استنادًا إلى تلك النتائج، يمكن للمؤسسات تحديد الخطوات اللازمة للاستجابة للنتائج المختلفة. يمكن أن تساعد هذه التوقعات أيضًا في التخطيط لعدد الموظفين وتراجعات السوق والمشروعات وعمليات طرح المنتجات ونفقات رأس المال والاستثمارات الأخرى.

محاكاة مونت كارلو

يتم استخدام عمليات محاكاة مونت كارلو لنمذجة الاحتمال بنتائج مختلفة في عملية لا يمكن التنبؤ بها بسهولة. تستخدم في بعض الأحيان لفهم تأثير المخاطر وحالات الشك في نماذج التوقعات والتنبؤ. يمكنك استخدام محاكاة مونت كارلو لتحديد احتمال وجود سيناريوهات مختلفة، مما يمنحك الثقة في قراراتك.

طريقة تقدير الإهلاك السنوي

تستخدم هذه الطريقة عادة عندما يكون معدل نمو الشركة ثابتًا، للحصول على رؤية واضحة للنمو المستمر بنفس المعدل. تتضمن البيانات الحسابية الرئيسة والتاريخية فحسب. في نهاية المطاف، فإنها تقدم توقعات النمو التي يمكن أن توجه الأهداف المالية وأهداف الموازنة.

طريقة التنبؤ المتوسط المتحرك

يمثل المتوسط المتحرك حساب متوسط الأداء حول مقياس معين في إطارات زمنية أقصر من إهلاك سنوي، مثل أيام أو شهور أو أرباع السنة. لا تُستخدم لفترات زمنية أطول، مثل السنوات، لأن ذلك يؤدي إلى تأخر أكثر مما ينبغي لكي يكون مفيدًا في الاتجاهات التالية.

طريقة التنبؤ بالانحدار الخطي البسيط

يتم استخدامها لرسم خط اتجاه استنادًا إلى العلاقة بين متغير تابع ومستقل. يُظهر تحليل الانحدار الخطي التغييرات التي تطرأ على متغير تابع على المحور ص للتغييرات التي تطرأ على المتغير التوضيحي على المحور س. يؤدي الارتباط بين متغيرات "س" و "ص" إلى إنشاء خط رسم بياني، مما يشير إلى اتجاه، ينتقل بشكل عام لأعلى أو لأسفل، أو يحتفظ بالتناسق.

طريقة التنبؤ بالانحدار الخطي المتعدد

تستخدم هذه الطريقة أكثر من متغيرين مستقلين لإجراء إسقاط. بشكل رئيس، ينشئ الانحدار الخطي المتعدد (MLR) نموذجًا للعلاقة بين المتغيرات التوضيحية المستقلة (المعلمات) ومتغير الاستجابة التابع (الناتج).