20 KPI e dashboard chiave per i CFO per il 2024
Alex Chan | Content Strategist | 12 febbraio 2024
I chief financial officer di oggi continuano a essere responsabili del monitoraggio del flusso di cassa, della pianificazione finanziaria e del reporting sulle performance finanziarie dell'azienda, ma hanno anche un ruolo sempre più centrale nella pianificazione operativa e strategica che aiuta l'azienda a raggiungere i propri obiettivi finanziari. Ciò significa che i CFO devono fornire un punto di vista chiaro su quali metriche, note come key performance indicator (KPI), meglio inquadrano le performance dell'azienda. I CFO hanno quindi bisogno di una strategia per monitorare e condividere in modo più ampio tali metriche per individuare le opportunità di miglioramento e convincere l'azienda ad agire in base ad esse. Per ottenere tutto questo, i CFO devono mappare quali metriche specifiche devono essere tracciate e quindi creare una dashboard per raccogliere e visualizzare queste metriche.
Cosa sono i KPI dei CFO?
I key performance indicator (KPI) dei CFO vengono utilizzati per misurare le performance finanziarie e, di conseguenza, le performance dei CFO. I KPI dei CFO sono metriche che aiutano i team finance a monitorare il modo in cui un'azienda sta operando e a prendere decisioni informate per raggiungere gli obiettivi o rimettere l'azienda sulla buona strada. I KPI dei CFO aiutano le aziende a comprendere le proprie performance finanziarie offrendo insight su efficienza, redditività e gestione del rischio. I nuovi KPI relativi alla sostenibilità potrebbero acquisire sempre più importanza, a seconda di ciò che le autorità di regolamentazione richiedono e del peso che gli investitori danno ai fattori ambientali nelle loro decisioni. La condivisione di questi KPI in modo più ampio, al di là del finance, può aiutare l'azienda a individuare tempestivamente problemi o successi e a mantenere i leader delle business unit concentrati sui risultati giusti.
Cosa sono le dashboard dei CFO?
I leader del finance utilizzano le dashboard dei CFO per accedere a una panoramica sulle performance finanziarie e sullo stato attuale della propria azienda. Si tratta di uno strumento analitico che offre un luogo centralizzato per accedere ai dati in tempo reale e visualizzare i KPI. Avere a disposizione una dashboard permette ai CFO di monitorare, analizzare e creare report sulle cifre finanziarie più importanti. Questo aiuta un leadership team a comprendere lo stato di salute fiscale dell'azienda, a identificare le aree dove sono presenti rischi o da migliorare e a sviluppare una strategia aziendale per raggiungere i propri obiettivi finanziari.
Concetti chiave
- I KPI dei CFO sono misure delle performance finanziarie di un'azienda. Sono metriche che aiutano i CFO a prendere decisioni finanziarie informate che a loro volta aiutano l'organizzazione a raggiungere i propri obiettivi.
- Le aziende possono comprendere meglio le proprie performance finanziarie monitorando e analizzando i KPI dei CFO. Queste metriche forniscono insight sull'efficienza, sulla redditività e sulle opportunità di crescita di un'azienda, ma anche sui rischi correlati.
- Gli obiettivi finanziari, le dimensioni, il settore, il modello aziendale e i processi operativi della tua organizzazione ti indicheranno quali KPI dei CFO dovresti monitorare.
- Utilizzare una dashboard dei CFO può fornirti una panoramica delle performance finanziarie della tua organizzazione. Una dashboard ti consentirà di monitorare, analizzare ed effettuare report su dati finanziari importanti.
Quali KPI dovrebbero essere presenti nelle dashboard dei CFO?
I KPI da includere nella tua CFO dashboard dipenderanno dagli obiettivi e dai requisiti della tua azienda, ma dovrebbero aiutare la leadership a sapere come sta andando l'azienda, a scoprire quali potenziali rischi devono affrontare in aree come il flusso di cassa e la liquidità e a prendere decisioni finanziarie cruciali, come espansioni, acquisizioni, licenziamenti o vendite. I KPI di sostenibilità possono misurare l'impatto ambientale delle operations aziendali.
Ecco alcuni KPI finanziari comunemente utilizzati, oltre a un paio di nuove misure di sostenibilità, per aiutare i CFO a gestire queste attività:
Ricavi e profitti:
- Tasso di crescita dei ricavi
- Margine di profitto lordo
- Margine operativo lordo
- Tasso di crescita annuale composto (CAGR, compound annual growth rate)
- Analisi della variazione dei ricavi
- Rendimento degli asset (ROA, return on assets)
Operativi:
- Flusso di cassa operativo
- Ciclo di conversione in contanti (CCC, cash conversion cycle)
- Capitale circolante
- Turnover della contabilità fornitori
- Turnover della contabilità clienti
Efficienza finanziaria:
- Rendimento del capitale proprio (ROE, return on equity)
- Cash runway
- Tempo medio di incasso
- Tempo medio di pagamento
Passività:
- Capitale circolante
- Quick ratio
- Rapporto di indebitamento
Sostenibilità:
- Intensità di carbonio media ponderata, per ricavi
- Rapporti dell'intensità di carbonio fisica (specifici per il settore)
Esempio di dashboard con KPI dei CFO
Una dashboard con KPI dei CFO mostrerà un insieme di grafiche e metriche che ti aiuteranno a effettuare valutazioni finanziarie informate e rapide. La presenza di KPI in una dashboard semplifica la valutazione periodica delle metriche importanti per l'azienda per mantenere i leader concentrati e aiutarli a individuare subito problemi o traguardi. Avere metriche pertinenti a portata di mano aiuta la tua azienda anche a creare strategie con chiari obiettivi finanziari. Per essere rilevante, tuttavia, una dashboard con KPI dei CFO deve essere dotata di dati aggiornati e accurati.
Come scegliere quali KPI finanziari monitorare
Gli obiettivi della tua azienda alla fine ti indicheranno quali KPI finanziari dovresti monitorare.
Oltre ad essere quantificabili e fruibili, i KPI più efficaci si allineeranno agli obiettivi della tua azienda. Ad esempio, bisogna dare la priorità a profitti e flusso di cassa nel prossimo anno o è più importante la crescita delle entrate e della quote di mercato, anche a scapito dei profitti? Queste decisioni strategiche determineranno a quali KPI verrà data la massima attenzione in una dashboard. Quindi, se l'obiettivo è quello di migliorare la situazione di cassa dell'azienda nel corso del prossimo anno, un obiettivo misurabile potrebbe essere "aumentare il flusso di cassa del 15% in 12 mesi" e i KPI fondamentali potrebbero includere obiettivi specifici per il flusso di cassa operativo, il ciclo di conversione in contanti e i margini operativi lordi.
Quando pensi agli indicatori KPI che dovrebbero essere inclusi nella dashboard dei CFO, pensa agli obiettivi finanziari della tua organizzazione, alle dimensioni, alla maturità, al settore, al modello aziendale, alla politica fiscale, ai processi operativi e ad altri componenti. Una CFO dashboard completa ti permetterà di analizzare rapidamente lo stato di salute finanziaria della tua azienda.
In termini di parametri di sostenibilità, non c'è ancora un consenso generale su quali KPI siano più utili e influenti. Dovendo creare i requisiti di reporting, i regolatori avranno una grande influenza. Lo stesso vale per gli investitori, nella misura in cui i gestori patrimoniali e gli investitori retail prendono le loro decisioni di investimento sulla base di fattori ambientali, come le emissioni di carbonio.
Le dashboard generalmente includono grafici e report che permettono di individuare i rischi finanziari e le opportunità di miglioramento. Oltre alle metriche a livello aziendale, l'applicazione di questi KPI a livello di business unit può offrire indicazioni su quali prodotti o servizi sono più apprezzati dai clienti, su quali aree sono più costose da gestire e su tutte le aree che rappresentano un freno alle performance dell'azienda.
20 KPI e metriche importanti per le dashboard dei CFO
I KPI vengono utilizzati per quantificare le performance finanziarie. Per aiutare la tua organizzazione a raggiungere i suoi obiettivi finanziari, devi avere una conoscenza approfondita delle tue performance attuali analizzando i KPI giusti.
Qui esploreremo i KPI più comunemente utilizzati, in modo da poter determinare quali dovrebbero essere monitorati dalla tua organizzazione:
Ricavi e profitti:
Questi KPI mostrano l'andamento dei ricavi di un'azienda e la quantità di profitto che viene generata da tali ricavi.
- 1. Crescita dei ricavi: è la misura più semplice e il punto di partenza per qualsiasi discussione: siamo un'azienda in crescita o in contrazione? Crescita dei ricavi = (ricavi attuali - ricavi periodo precedente) / ricavi periodo precedente x 100
- 2. Margine operativo lordo: utili al lordo di interessi, imposte, svalutazione e ammortamento che misurano la redditività di base dell'azienda. Il margine operativo lordo è simile all'utile netto, ma tenta di eliminare le decisioni finanziarie e contabili per rendere la redditività delle società più comparabile. Margine operativo lordo = reddito netto + interessi + imposte + svalutazione + ammortamento
- 3. Margine di profitto lordo: questa misura di redditività valuta la redditività di base della tua offerta: a quanto puoi vendere i tuoi prodotti rispetto a quanto ti costa realizzarli. Non include i costi di marketing, vendite e amministrazione generale, che vengono considerati nel margine operativo. Margine di profitto lordo = (ricavi - costo del venduto) / ricavi
- 4. Margine di profitto netto: indica quanto reddito netto deriva da ogni dollaro di profitto. Per profitto netto si intende il numero di profitto finale sul conto economico, e tiene conto di tutti i costi, inclusi quelli di cassa e le spese non in contanti, come la svalutazione. Margine di profitto netto = (reddito netto / ricavi) x 100
- 5. Tasso di crescita annuale composto (CAGR, compound annual growth rate): misura quanta crescita composta l'azienda ha raggiunto in un determinato periodo di tempo. Questo aiuta a ottenere una visione più ampia rispetto alla crescita dei ricavi su base annua. CAGR = ((saldo finale) / (saldo iniziale))^(1 / numero di anni in cui si è verificata la crescita) - 1
- 6. Varianza del budget: confronta il budget previsto con i risultati effettivi e può essere eseguito per qualsiasi numero di elementi finanziari, ad esempio ricavi, spese, margine e reddito netto. Varianza del budget dei ricavi = (ricavi effettivi previsti nel budget)/ricavi previsti nel budget
- 7. Rendimento degli asset (ROA, return on assets): mostra quanto profitto una società sta generando dagli asset di sua proprietà. ROA = reddito netto / media di asset totali
Operativi
Questi KPI mostrano quanto sia efficiente la gestione dell'azienda, con particolare attenzione al modo in cui l'azienda trasforma le attività operative in denaro.
- 8. Flusso di cassa operativo: misura la quantità di flusso di cassa generata dalle operazioni quotidiane. È possibile monitorare la grande quantità di dati associati a questa metrica utilizzando software per dashboard dei CFO. Flusso di cassa operativo = reddito operativo + svalutazione - imposte + variazione nel capitale circolante
- 9. Ciclo di conversione in contanti : misura quanti giorni sono necessari per convertire le merci in contanti. Ciclo di conversione in contanti = tempio medio di magazzino + tempo medio di incasso - tempo medio di pagamento
- 10. Turnover della contabilità fornitori: misura il tempo necessario a un'azienda per pagare i propri fornitori. Un rapporto decrescente potrebbe indicare problemi di flusso di cassa. Un rapporto crescente potrebbe suggerire un'allocazione di cassa insufficiente e che il denaro potrebbe essere utilizzato meglio. Rapporto turnover della contabilità fornitori = totale acquisti credito fornitore / contabilità fornitori media
- 11. Turnover della contabilità clienti: misura la velocità con cui i clienti pagano i beni o i servizi forniti. Un basso rapporto suggerisce che potresti migliorare il modo in cui riscuoti il credito dai clienti. Un rapporto troppo elevato, tuttavia, potrebbe suggerire un'opportunità di crescita estendendo più credito ai clienti. Turnover della contabilità clienti = vendite di crediti totali ÷ contabilità clienti media
Efficienza finanziaria
Questi KPI misurano l'efficacia con cui un'azienda utilizza il capitale degli investitori, compresi i contanti.
- 12. Rendimento del capitale proprio (ROE, return on equity): misura l'efficacia con cui il denaro degli investitori e degli imprenditori viene utilizzato per creare profitto. Rendimento del capitale proprio = reddito netto / valore del capitale degli azionisti
- 13. Cash runway: misura la quantità di denaro che la tua azienda spende ogni settimana per prevedere per quanto tempo sarai in grado di operare senza ulteriori investimenti di denaro. Cash runway = saldo di cassa attuale / burn rate
- 14. Tempo medio di pagamento (DPO, days payable outstanding): illustra, in giorni, la velocità della contabilità fornitori. Un DPO più elevato può indicare che stai prendendo la giusta quantità di credito che i fornitori offrono, aggrappandoti ai contanti per mantenere una salda posizione di capitale circolante. Se è troppo alto, però, potrebbe indicare che non hai la liquidità necessaria per pagare le bollette. Inoltre, ci sono sconti sui pagamenti di cui non stai approfittando non pagando più rapidamente? Tempo medio di pagamento = (contabilità fornitori x giorni nel periodo di tempo) / costi delle merci vendute)
- 15. Tempo medio di incasso (DSO, days sales outstanding): mostra, in giorni, quanto velocemente riscuoti i pagamenti dai clienti. Un numero basso indica che vieni pagato rapidamente. Attenzione: è possibile che tu stia perdendo potenziali vendite non offrendo un credito maggiore e migliore? Tempo medio di incasso = (contabilità clienti media nel periodo di tempo / vendite a credito effettuate nel periodo di tempo) × numero di giorni nel periodo di tempo
Passività
Questi KPI valutano in che modo le aziende ben equipaggiate soddisfano i pagamenti dei propri debiti, il ciclo paghe e altri obblighi di cassa.
- 16. Capitale circolante: misura le risorse di cui un'azienda dispone per soddisfare le esigenze a breve termine. Questo, insieme al flusso di cassa operativo, identifica i rischi di solvibilità e indica se perseguire opportunità di crescita potrebbe mettere a rischio l'azienda. Se sotto forma di rapporto, gli asset correnti divisi per le passività correnti vengono chiamati rapporto attuale. Capitale circolante = attività correnti - passività correnti
- 17. Quick ratio: misura anche la capacità dell'azienda di soddisfare i propri obblighi finanziari a breve termine. Quick ratio = (contanti + titoli commerciabili + contabilità clienti) / passività correnti
- 18. Rapporto di indebitamento: confronta le passività della società con il patrimonio netto dei suoi azionisti. Un rapporto più elevato indica che l'azienda sta finanziando più operazioni attraverso debiti, il che potrebbe significare un rischio più elevato. Rapporto di indebitamento = passività totali della società / capitale netto totale degli azionisti
Sostenibilità
I KPI sulla sostenibilità influenzano sempre più le decisioni degli investitori, la compliance normativa e le performance finanziarie a lungo termine.
- 19. Intensità di carbonio media ponderata (WACI, weighted average carbon intensity), per ricavi: prende le emissioni di carbonio totali per ogni milione di dollari di ricavi generati da un'azienda. Il lato negativo è che i ricavi possono fluttuare molto e variare da azienda a azienda in base alle condizioni del mercato locale. Ciò può renderlo "un modo imperfetto di confrontare l'efficienza in termini di emissioni di carbonio di diverse aziende che operano nello stesso settore", osserva JPMorgan Chase, nel suo report "Comprendere le metriche dell'esposizione al carbonio". WACI = tonnellate di emissioni di CO2 / (ricavi/1 milione di dollari)
- 20. Rapporti dell'intensità di carbonio fisica (specifici per il settore): questi KPI dividono le emissioni totali di carbonio per produzione fisica, come bushel di mais, tonnellate di rame estratto o megawattora di elettricità prodotta. Analisi dell'intensità fisica = tonnellate di emissioni CO2 / unità di produzione
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Con i dati giusti, in un formato utilizzabile, i CFO e altri leader aziendali possono sviluppare ed eseguire le strategie che aumentano la crescita e i profitti. Oracle Fusion Cloud Financials è una piattaforma che fornisce al tuo team finance i dati di cui ha bisogno per comprendere lo stato di salute finanziaria della propria organizzazione, aumentare l'accuratezza delle previsioni, migliorare la gestione del rischio e semplificare il processo decisionale. I CFO possono accedere a dashboard che estraggono dati da tutta l'azienda, fornendo una visione completa e in tempo reale delle finanze e delle operations della loro organizzazione. Oracle Cloud Financials è utilizzato da aziende globali in una vasta gamma di settori per avere insight utili e un'automazione che consente di risparmiare tempo.
Domande frequenti sui KPI dei CFO
Quali sono alcune delle priorità principali che un CFO può monitorare utilizzando i KPI?
Il CFO può monitorare i fattori di performance vitali, come la liquidità necessaria per soddisfare gli obblighi a breve termine, ad esempio i pagamenti dei debiti e il ciclo paghe, quanto tempo ci vuole per trasformare i prodotti finiti in denaro, quanto bene l'azienda sta utilizzando il denaro degli investitori per creare profitto e quanto velocemente l'azienda sta crescendo in termini di vendite e profitti.
Quali sono le funzionalità più importanti di una dashboard dei CFO?
Una dashboard dei CFO, in primo luogo, deve essere accurata e aggiornata. Successivamente, deve essere in grado di mostrare le informazioni in modo chiaro e rapido, presentare trend e cambiamenti nei dati nel corso del tempo, essere facilmente personalizzabile e permettere al CFO di scoprire più dettagli.
Quali sono i KPI più importanti da monitorare in una dashboard dei CFO?
Quick ratio e rapporto corrente sono fondamentali perché misurano la capacità dell'azienda di soddisfare gli obblighi finanziari a breve termine.
Quali sono i componenti più importanti da includere in una dashboard CFO?
Gli elementi più importanti per una dashboard dei CFO sono i ricavi, i costi e i profitti, il flusso di cassa e le posizioni di cassa e il rendimento del capitale.
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