Che cos'è un chief financial officer (CFO)?

La strada per diventare un CFO può essere lunga, con una media che va dai 10 ai 15 anni per raggiungere la posizione. I CFO solitamente hanno un background nel campo di contabilità o finance e una laurea in advanced business, generalmente un MBA. Oltre a conoscere GAAP, budgeting, FP&A e la gestione del flusso di cassa, il CFO di oggi deve avere solide competenze di leadership e management, deve avere conoscenze di settore, una buona comprensione della strategia di business globale dell'organizzazione ed essere disposto a prendere il comando della trasformazione finanziaria.

In questo ruolo i dipendenti devono prevedere e offrire una direzione strategica all'organizzazione non solo in base ai dati interni, ma anche in base all'ambiente esterno (normativo, di mercato e macroeconomico) e devono essere in grado di consigliare a riguardo di problemi e opportunità specifici del settore.

Concentrati sulla tua istruzione nell'ambito della finance

Come "prova di conoscenza" del campo, è fondamentale avere sia una laurea triennale che magistrale per dimostrare la propria dedizione e la capacità di completare progetti a lungo termine. Prendi in considerazione la possibilità di ottenere una laurea nel campo di finance o business administration per imparare il più possibile.

Sebbene sia molto utile avere un background solido nel campo della finance, sta diventando sempre più importante avere anche un MBA. Un MBA non solo rafforza l'acume finanziario, ma fornisce anche una solida base di conoscenze per la strategia e le operations. Un MBA può aiutare i candidati a intraprendere il loro percorso verso il ruolo di CFO.

Intraprendere una carriera nel settore della finance

L'esperienza pratica nel settore è tanto importante quanto l'istruzione. Poiché i CFO si occupano degli aspetti fiscali del business, questi potrebbero iniziare le loro carriere con tirocini o lavori correlati alla finance, tra cui:

• Servizi bancari
• Contabilità, imposte e audit
• Consulenza
• Assicurazioni
• Pianificazione finanziaria

Sviluppa le competenze di gestione HR

Anche se possiede ampie conoscenze ed esperienze nel campo della finance, un CFO ha comunque bisogno di adeguate capacità gestionali. Sviluppare soft skill, come comunicazione, leadership e problem-solving, e acquisire allo stesso tempo esperienze nel settore farà spiccare gli aspiranti CFO rispetto alla concorrenza.

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In molte grandi aziende, diversi ruoli importanti fanno rapporto ai CFO.

Chief Accounting Officer (CAO): dal momento che il ruolo del CFO è diventato più esigente e continua ad espandersi, spesso i CAO supervisionano le attività tattiche quotidiane prima gestiti dai CFO. I Chief Accounting Officer sono spesso incaricati di gestire report SEC, conformità normativa locale e internazionale, governance aziendale, gestione del rischio e reporting ESG (environmental, social and governance).

L'evoluzione dei CAO e cosa ciò suppone per i CFO

Controller: i controller eseguono operazioni di contabilità e finance quotidiane e spesso dispongono di una licenza di contabilità pubblica certificata (CPA) o di un MBA. Sono responsabili della creazione di report che forniscono insight sulla situazione finanziaria di un'azienda, compresi contabilità clienti, contabilità fornitori, magazzino e ciclo paghe. Il controller finanziario spesso fa rapporto direttamente al CAO e di solito guida un team di contabili, ragionieri, addetti a contabilità clienti/fornitori e specialisti del ciclo paghe.

Tesoriere: il tesoriere è responsabile della liquidità, del debito e degli asset dell'azienda e garantisce che l'azienda resti solvente. Ciò include qualsiasi investimento che l'azienda può avere, sia che si tratti di risorse materiali, come edifici e attrezzature, o di investimenti finanziari.

Direttore di FP&A: in molte grandi aziende, il direttore della pianificazione finanziaria e dell'analisi fa rapporto diretto al CFO. Forse il compito più importante dei team del FP&A è quello di utilizzare dati finanziari sia attuali che storici per produrre previsioni finanziarie che prevedano con precisione ricavi, spese, profitti e flussi di cassa futuri. I team di FP&A producono report, sia interni che esterni, per consigliare il CFO su espansione del mercato, nuovi modelli di business, M&A, cessioni, budgeting del capitale e altre aree.

Differenze fra chief accounting officer e controller

Il ruolo del CFO si è evoluto enormemente negli ultimi decenni, andando oltre il reporting e la compliance per includere strategia di business e trasformazione digitale. In passato, le responsabilità principali erano la riduzione dei costi, l'ottimizzazione dei processi finanziari e il "tenere il punto della situazione" attraverso la raccolta di dati, l'esecuzione di report e il riepilogo dei dati. Ma i CFO ora si concentrano sul supportare la trasformazione dei modelli di business, non solo tramite l'ottimizzazione dei processi finanziari, ma automatizzandoli. I CFO di oggi hanno responsabilità ampie e strategiche. Questi fanno rapporto direttamente al CEO e hanno una responsabilità fiduciaria verso il Consiglio di Amministrazione e gli azionisti. Ci si aspetta che i CFO non solo siano i responsabili del dipartimento finanziario, ma anche i catalizzatori strategici della crescita dell'azienda.

Questo non significa che i CFO hanno rinunciato alla loro responsabilità nella gestione dei flussi di cassa, nella compliance normativa o nel reporting economico finanziario. Il CFO è comunque, prima di tutto, ritenuto il responsabile della salute finanziaria del business.

I compiti principali del CFO, inoltre, variano a seconda della dimensione dell'azienda, del suo settore e del fatto che sia o meno quotata in borsa. I CFO in genere supportano e influenzano tre funzioni strategiche: controllo, operazioni e strategia e previsioni.

Controllo

Sebbene il ruolo del CFO sia stato notevolmente ampliato, la gestione finanziaria rimane ancora una responsabilità centrale della posizione. Molte grandi aziende assumono i chief accounting officer, ma è sempre il CFO colui che, alla fine, è responsabile della conformità alle normative, della chiusura dei libri contabili in modo puntuale e accurato, del controllo dei costi e della gestione del flusso di cassa nell'organizzazione. Assumendo in parte il ruolo del controllore finanziario, il CFO deve garantire che le operazioni contabili e finanziarie quotidiane siano svolte senza problemi. I CFO esamineranno e approveranno inoltre report che forniranno insight più approfonditi sulla situazione finanziaria dell'azienda.

Nel caso della gestione finanziaria, parte del lavoro del CFO sta nell'installare un quadro adeguato di gestione del rischio per proteggersi da frodi e accessi non autorizzati degli utenti. Il software di gestione dei rischi consente alle organizzazioni di rispettare gli obblighi normativi e di conformità, come il Sarbanes-Oxley Act (SOX) e il General Data Protection Regulation (GDPR). Chiudere i libri contabili in modo accurato e tempestivo è anche fondamentale per la gestione finanziaria. I CFO sono alla continua ricerca di modi per chiudere i libri contabili più velocemente utilizzando il software di riconciliazione dei conti automatizzato. Oltre a semplificare il reporting SEC, questo servizio offre anche ai CFO più tempo ogni trimestre per la definizione del budget, la pianificazione degli scenari e la strategia M&A.

Operations

La gestione di liquidità e tesoreria è anche una parte centrale del ruolo del CFO. Il CFO, gestendo la tesoreria, è anche responsabile per i debiti, gli asset e la liquidità dell'azienda. Per quanto riguarda gli asset, si parla sia di asset materiali, come edifici o attrezzature, che di investimenti finanziari. Per quanto riguarda il debito di un'azienda, il CFO lavora per ridurlo, garantendo al contempo che non ne vengano accumulati altri.

Per liquidità si intende la capacità di un'organizzazione di pagare le sue passività a breve termine, ovvero quelle che scadranno in meno di un anno, con fondi facilmente accessibili o liquidi, ossia contanti e titoli negoziabili. La liquidità è generalmente espressa sotto forma di rapporto o percentuale degli asset correnti rispetto alle passività correnti. I CFO misurano la liquidità mediante diversi rapporti finanziari, tra cui il rapporto corrente e il rapporto rapido.

I CFO devono gestire sia i ricavi che i crediti in entrata tenendo d'occhio i pagamenti in uscita e le passività a breve e lungo termine. Gli analytics in tempo reale e le previsioni accurate dei flussi di cassa sono fondamentali, non solo per la pianificazione a lungo termine, ma anche per garantire che un'azienda paghi le fatture quando deve, ogni volta e puntualmente.

Strategia e previsioni

I CFO si trovano in una posizione unica da cui collaborare con il CEO per influenzare la direzione futura dell'azienda. A livello interno, il CFO consiglia a reparti di diverse aree, tra cui product development, nuovi modelli di business, trasformazione digitale e human capital management. Esternamente, il CFO analizza le tendenze del mercato e le espansioni e influenza le decisioni, come l'espansione globale, gli obiettivi di M&A e la composizione del patrimonio.

I CFO si basano su FP&A per mettere risultati finanziari complessi (storici, attuali e previsti) in prospettiva al fine di rispondere a domande importanti e aiutare il CEO a prendere decisioni finanziarie efficaci, ad esempio:

• Quali prodotti e linee di prodotti stanno portando guadagni e quali no?
• Se i ricavi diminuiscono del 10%, l'azienda sarà ancora redditizia?
• Quanto dovremmo investire in immobili, impianti e attrezzature (PP&E, property plant and equipment), e quando?
• Dovremmo ottenere fondi di debito o capitale? E quando?
• Quale impatto avrà un'acquisizione o una cessione sul bilancio?

Quando fa queste previsioni, il CFO considera diversi fattori nei calcoli, ad esempio:

• Gli andamenti delle vendite
• Il prezzo delle materie prime
• Le variazioni della domanda di mercato
• I dati macroeconomici
• I nuovi competitor
• Le innovazioni della tecnologia
• Rischi per l'azienda: mercato, geo-politica, minacce informatiche e cambiamenti normativi
• Criteri ambientali, sociali e di governance

I CFO spesso acquistano software di pianificazione specializzati per sviluppare previsioni e condurre analisi What-If per una vasta gamma di contingenze: nuovi prodotti, nuovi modelli di business, acquisizioni, dismissioni, espansione internazionale, caos della supply chain, rallentamenti economici, e altri ancora.

I CFO e i loro team si basano sulla tecnologia per analizzare le enormi quantità di dati disponibili. Fondamentalmente, ci sono due diversi tipi di applicazioni di cui i CFO hanno bisogno per gestire correttamente il reparto finanziario: i software di gestione finanziaria e i software FP&A.

Un sistema di gestione finanziaria moderno basato sul cloud è una suite completamente integrata di applicazioni per la contabilità e la finance di base, la gestione delle spese, la gestione del rischio e la conformità, il procurement diretto e indiretto e il project portfolio management (PPM). Queste applicazioni basate su cloud hanno funzionalità integrate di Machine Learning, assistenti digitali e report e analytics integrati. I sistemi di gestione finanziaria automatizzano attività manuali che impegnano molte risorse, lasciando al CFO il tempo di concentrarsi sulla strategia e sul loro fondamentale ruolo di consulenza. Gli aggiornamenti trimestrali automatici garantiscono che queste applicazioni non diventino mai obsolete.

Sebbene spesso sia legato ai sistemi di gestione finanziaria, una suite completa di FP&A offre insight di gestione oltre alla pianificazione, al budget, alla modellazione di scenari e alla previsione. In altre parole, i sistemi di gestione finanziaria gestiscono l'attività transazionale quotidiana e i sistemi FP&A aiutano a gestire i piani finanziari e strategici per l'azienda, analizzando, comprendendo e generando report sulle prestazioni aziendali.

Con la giusta tecnologia, i CFO possono:

• Acquisire un'unica fonte di informazioni attendibili sui dati finanziari
• Utilizza gli analytics incorporati per valutare lo stato finanziario complessivo, come il rapporto cash-coverage, il rapporto corrente, il rapporto rapido e il rapporto debt-to-equity
• Crea e gestisci modelli finanziari dinamici e previsioni, permettendo la pianificazione di scenari what-if
• Accelera la chiusura finanziaria automatizzando le attività quotidiane
• Determina quali linee di prodotti e quali sono i prodotti più redditizi
• Garantisci la conformità alle normative locali e internazionali impedendo l'accesso non autorizzato agli utenti e applicando la separation of duties (SoD)
• Confronta i risultati precedenti con budget e previsioni ed esegui l'analisi della varianza

Il FP&A e la gestione finanziaria basati sul cloud aiutano i CFO a colmare il divario tecnologico, mentre i dati e gli analytics in tempo reale aiutano i CFO e i loro team a fornire le informazioni giuste al momento giusto per il processo decisionale strategico.

Persone: vincere la battaglia per i talenti

Secondo il sondaggio di "Money and Machines", i professionisti del settore finance Millennial e della Gen Z si aspettano che i datori di lavoro sfruttino le stesse tecnologie che sono abituati ad usare nelle loro vite private. Questo non dovrebbe sorprendere i datori di lavoro; dopo tutto, la Gen Z è cresciuta nell'età d'oro della tecnologia.

Questi giovani professionisti vogliono dedicare meno tempo alle attività contabili tradizionali e più tempo a strategia, pianificazione finanziaria e analisi (FP&A). Ecco perché il moderno software di contabilità e FP&A ha integrato l'intelligenza artificiale e il Machine Learning per automatizzare molte di queste attività quotidiane.

Le applicazioni basate su cloud consentono inoltre ai dipendenti di lavorare da qualsiasi luogo e su qualsiasi dispositivo con una connessione Internet. I CFO devono essere sicuri che il fornitore software da loro selezionato consenta ai loro dipendenti di lavorare in modo sicuro da qualsiasi luogo, in qualsiasi momento, su qualsiasi dispositivo.

Dati: processo decisionale migliore basato su tutti i dati

Con l'espansione del ruolo della finance e il volume e la complessità dei dati che continua a crescere molto velocemente, i CFO di maggior successo sono quelli in grado di sfruttare i dati per supportare il processo decisionale. Ma non è solo una questione di dati finanziari. La finance deve sfruttare tutti i dati: finanziari, operativi ed esterni.

Immagina se potessi identificare le tendenze nelle opinioni dei clienti e nei comportamenti di acquisto all'interno del tuo portfolio di prodotti in aree geografiche diverse e utilizzare tali dati per prevedere in modo più accurato domanda e prestazioni finanziarie. I sistemi finanziari moderni utilizzano l'intelligenza artificiale, il Machine Learning e l'analitica predittiva per automatizzare l'analisi. Questo offre insight che aiutano i CFO a prendere decisioni e a intervenire più rapidamente.

Reporting: la sicurezza data da insight di business in tempo reale

I sistemi di gestione finanziaria basati sul cloud hanno analytics predefiniti che utilizzano il Machine Learning e altre tecnologie di nuova generazione, aiutando i CFO a scoprire driver di redditività, a migliorare l'utilizzo del capitale circolante e a controllare i costi di business. Grazie agli analytics integrati per gli investimenti e il procurement, le aziende diventano più efficienti a livello di gestione delle risorse. I parametri pronti all'uso e personalizzabili, i dashboard e i report offrono ai leader aziendali insight in tempo reale sullo stato finanziario della loro organizzazione. Avere a disposizione questi dati chiave in tempo reale consente ai CFO di reagire rapidamente ai cambiamenti di mercato, perseguire nuovi modelli di business o intraprendere fusioni e acquisizioni.

Crescita: una piattaforma cloud che si ridimensiona con il business

Dal momento che i moderni software di gestione finanziaria vengono eseguiti nel cloud, le aziende non devono mai preoccuparsi di upgrade, personalizzazioni o manutenzioni del server. L'infrastruttura alla base di tali applicazioni si ridimensiona a seconda delle esigenze del business. I CFO che adottano questa tecnologia possono ridimensionare il proprio business in tutta sicurezza, sapendo di avere una piattaforma in grado di gestire facilmente la crescita futura.

Con il loro ruolo adesso ad un livello più alto nell'organizzazione, ci sarà certamente ancora più pressione sui CFO affinché dirigano le loro organizzazioni verso una crescita sostenibile e redditizia. Ma con la giusta tecnologia, i CFO possono diventare agenti del cambiamento efficienti.